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企業(yè)所得稅的處理是大家在工作要常處理的稅務(wù)工作。雖然很常見，但是很多小伙伴在處理的時候還是會有疑問。所得稅費用計入什么科目呢?近日小編看見有學員在咨詢這個問題，那么，還有疑問的小伙伴，希望看了今天的文章后，能夠順利地進行賬務(wù)處理!

企業(yè)所得稅的處理是大家在工作要常處理的稅務(wù)工作。雖然很常見，但是很多小伙伴在處理的時候還是會有疑問。所得稅費用計入什么科目呢?近日小編看見有學員在咨詢這個問題，那么，還有疑問的小伙伴，希望看了今天的文章后，能夠順利地進行賬務(wù)處理!

所得稅費用屬于哪個科目?

完整版新會計準則會計科目明細,附會計科目解釋,無套路分享

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所得稅費用屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅。

所得稅費用是費用嗎?

所得稅費用不屬于期間費用 但屬于損益類科目 “所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

1、期間費用包括：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用，

2、所得稅費用不屬期間費用，他是按扣除成本及期間費用后按利潤總額計算得來，不允許在稅前扣除。

與此相關(guān)的，還有遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目?遞延所得稅負債是負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應(yīng)的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。屬于負債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

最后再來看一個，應(yīng)交所得稅是什么科目?應(yīng)交稅費屬于負債類科目。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

應(yīng)交稅費二級科目：

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額--已交稅金--減免稅款--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額--轉(zhuǎn)出未交增值稅--銷項稅額--出口退稅

在新的準則下所得稅費用如何處理?

對于上市公司來說,我們必須要根據(jù)《企業(yè)會計準則》的嚴格要求來進行所得稅的管理,自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會計準則,在這個會計準則當中剔除了應(yīng)付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務(wù)要求,要采取資產(chǎn)負債表的方法來進行財務(wù)核算遞延所得稅.

對于資產(chǎn)負債表的所得稅費用來說主要有如下內(nèi)容.對于資產(chǎn)負債表日來計算當期的會計利潤來計算所得額時,應(yīng)納稅所得額等于會計利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額.這個公式中我們可以知道,納稅的調(diào)整增加額就是說企業(yè)利潤減少,根據(jù)稅法的要求,不能夠在稅前扣除相應(yīng)的費用,比如是計提的資產(chǎn)減值損失或是公允價值變動損失,對于超過了工資標準的費用,以及行下罰款等費用的支出都不能在稅前扣除.然而,納稅調(diào)整的減少額就是指企業(yè)的利潤有所增加,根據(jù)稅法的相關(guān)要求,不能計入收益項目里,特別是國庫券的利息或是長期股權(quán)投資權(quán)的核算時,所得的稅率如果是相等的,那么,在所得稅的確認時,不能引入投資收益里面.對所得稅有一定影響的項目主要有交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款等會計科目.

上述有關(guān)“所得稅費用計入什么科目”的內(nèi)容，就為大家分享到這里了。會計工作中，具備一定的會計實操技能是很有必要的，對會計實操課程感興趣的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘撸梢酝ㄟ^關(guān)注下方公眾號來免費體驗相關(guān)的做賬課程視頻哦!