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家有家法，行有行規(guī)，外貿企業(yè)出口退稅有哪些注意事項?只有注重細節(jié)，處理好細節(jié)問題，外貿企業(yè)會計在處理出口退稅問題是才能夠得心應手，輕輕松松搞定！

家有家法，行有行規(guī)，外貿企業(yè)出口退稅有哪些注意事項?只有注重細節(jié)，處理好細節(jié)問題，外貿企業(yè)會計在處理出口退稅問題是才能夠得心應手，輕輕松松搞定！

1、出口前辦理一般納稅人，外貿企業(yè)想出口退稅須辦理一般納稅人，小規(guī)模納稅人只能免稅。

2、出口后符合收入確認的條件應確認收入，確認收入實操中一般是在出口當月，是否開具發(fā)票以主管稅務機關的要求為準，如主管稅務機關無要求，可用商業(yè)發(fā)票作收入入賬的單據，人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇當月1日的人民幣匯率中間價。

3、及時聯(lián)系供應商開具購貨增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票后要及時認證或勾選，認證或勾選前應確認發(fā)票的以下事項：

4、出口收入取得的購貨發(fā)票應在納稅申報前確定是哪種類型，避免出現出口退稅和出口免稅購貨發(fā)票一票兩用或出口征稅收入取得的購貨發(fā)票未參與抵扣等情形。

5、外貿出口退稅企業(yè)內銷貨物取得的購貨增值稅專用發(fā)票，勾選時選擇“抵扣勾選”；出口退稅貨物取得的購貨增值稅專用發(fā)票，勾選時選擇“退稅勾選”，該進項不再參與抵扣；取得的購貨增值稅專用發(fā)票不能確定用于內銷還是出口退稅貨物的，應當選擇“退稅勾選”。關于出口免稅收入對應的購貨增值稅專用發(fā)票選擇“退稅勾選”O(jiān)R“抵扣勾選”并沒有一個明確的規(guī)定，從設計原理來講，筆者認為選擇“退稅勾選”更合理！

6、電子口岸出口退稅模塊打印出口貨物報關單，打印出的報關單應與認證后勾選的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)配好對。通過出口退稅綜合服務平臺外部數據查詢或錄入退稅軟件自檢查看是否有電子信息，有信息及時申報出口退稅。

7、出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的相關單證進行單證備案，出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。

8、年度末應注意核查出口退稅申報情況，未申報出口退稅應做好記錄，如屬于未取得購貨增值稅專用發(fā)票應及時催發(fā)票，如屬于購貨增值稅專用發(fā)票或出口報關單無電子信息應及時申報信息查詢。

9、核查出口退稅貨物收匯情況，如屬于企業(yè)操作不正規(guī)應及時改正，出口申報退稅貨物未收匯只能做免稅處理。

10、次年4月份增值稅納稅申報期內應對本年出口報關單和購貨增值稅專用發(fā)票等無電子信息的及時作無相關電子信息申報；屬于符合國家稅務總局公告2018年第16號第七條規(guī)定出口延期申報的情形應及時做出口延期申報；屬于國家稅務總局公告2013年第30號規(guī)定的視同收匯的九類情形應及時做出口不能收匯申報。

11、來料加工委托加工業(yè)務的應在次年5月15日前辦理來料加工出口貨物免稅核銷。

12、出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，應于次年5月份增值稅納稅申報期截止日前辦理免稅申報。如稅務機關已受理退(免)稅申報，但在5月增值稅納稅申報期之后審核發(fā)現按規(guī)定不予退(免)稅的出口貨物，若符合免稅條件，出口企業(yè)可在稅務機關審核不予退(免)稅的次月申報免稅。適用征稅政策的，須在次年6月份增值稅納稅申報期截止日前申報繳納增值稅、消費稅。

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