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增值稅進項稅轉(zhuǎn)出額能扣除企業(yè)所得稅嗎，稅局查出開專票的公司已經(jīng)失控、進項稅就要全部轉(zhuǎn)出!下面就是相關(guān)的會計分錄、不了解的小伙伴快來一起看看吧!

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增值稅進項稅轉(zhuǎn)出額可以扣除企業(yè)所得稅嗎

已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出，需要增加成本，會計分錄為：

借：原材料、管理費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)

然后增加的原材料成本再根據(jù)轉(zhuǎn)出對應(yīng)存貨的去向(仍庫存、生產(chǎn)變成庫存商品及已經(jīng)銷售轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益)比例分攤，最終要計入損益，調(diào)減利潤。因此，進項轉(zhuǎn)出理論上講應(yīng)該退企業(yè)所得稅。

納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。 下列項目的進項稅額不得抵扣：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。

加計抵減政策十個細節(jié)

一要注意政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意確認條件

生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指

提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡稱四項服務(wù))

取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

三要區(qū)分不同設(shè)立時間

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的 按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續(xù)性 確定適用加計抵減政策后

當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用

根據(jù)上年度銷售額計算確定

五是準(zhǔn)確計算加計抵減的基數(shù)

按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分

不能作為計提的基數(shù)

已計提加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的

應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計抵減額

六要區(qū)分三種情況抵減

抵減前的應(yīng)納稅額等于零的

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的

以上就是關(guān)于增值稅進項稅轉(zhuǎn)出額能扣除企業(yè)所得稅嗎的詳細解析，了解更多會計相關(guān)知識，可以咨詢我們官網(wǎng)客服，我們會一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時咨詢我們。