用戶注冊

季報彌補虧損表怎么填寫呢?身為企業(yè)的一名會計做賬人員，相應(yīng)的財務(wù)報表的編制是常常要進行處理的工作內(nèi)容。因此，有關(guān)數(shù)據(jù)的計算就是需要大家熟練掌握的。這樣才能精準的填報相關(guān)財務(wù)報表。那么，季報彌補虧損表填寫方法是什么呢?

季報彌補虧損表怎么填寫呢?身為企業(yè)的一名會計做賬人員，相應(yīng)的財務(wù)報表的編制是常常要進行處理的工作內(nèi)容。因此，有關(guān)數(shù)據(jù)的計算就是需要大家熟練掌握的。這樣才能精準的填報相關(guān)財務(wù)報表。那么，季報彌補虧損表填寫方法是什么呢?

季報彌補虧損表填寫方法詳細說明

首先，彌補虧損明細表有以下兩種方法需要填寫;

1、本年有虧損

2、前五年有未彌補完的虧損

注意：這個虧損不是財務(wù)虧損，而是主表“納稅調(diào)整后所得”小于零。

比如甲公司2009年度如果虧損15萬元，那么2004年度剩余的虧損25萬元，在2009年度最后一年匯算清繳中不能彌補，甲公司將失去彌補的機會。此外2007年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補的虧損額”將會是90萬元，此時2009年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補的虧損額”是90+15(2009年度虧損)=-105萬元!

而對于季報彌補虧損表填寫方法指南，給您整理了如下的內(nèi)容：

1、第1列“年度”：填報公歷年度。第1至5行依次從第6行往前倒推5年，第6行為申報年度。如申報年度為2010年，則往前推的5個年度分別是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年，分別填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。

2、第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額(虧損額以“-”表示)。

3、第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”：填報按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按照稅收規(guī)定匯總納稅后分支機構(gòu)在2008年以前按照獨立納稅人計算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補完的虧損額(以“-”表示)。

4、第4列“當年可彌補的所得額”：填報第2列和第3列的合計數(shù)。

5、第5列至第9列“以 前年度虧損彌補額”：填報本年以前的各虧損年度已彌補虧損額，其中第9列為合計數(shù)。

6、第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：本列第1行至第5行填報本年以前年度的虧損在本年 的可彌補金額，本年的主表第23行“納稅調(diào)整后所得”不足彌補的，按虧損年度的順序彌補。

7、第11列 “可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：本列第2行至第5行填報前4個年度的虧損額被本年企業(yè)所得稅納稅申報表主表中第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)依次彌補 后，各虧損年度仍未彌補完的虧損額。

看到這里，相信大家都了解，季報彌補虧損表填寫方法的詳細說明，看過還有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧?；蛘呒佑疑戏降睦蠋熚⑿?，可以進行一對一的咨詢哦，我們老師會為大家詳細講解的!如果您是會計新人，那么不妨來系統(tǒng)的學習一下做賬，感興趣的小伙伴，關(guān)注底部公眾號，來免費試學吧!