企業(yè)所得稅的匯算清繳工作已經(jīng)有很多小伙伴在進行處理了,這些天不少小伙伴都在咨詢我們老師匯算清繳過程中的一些賬務(wù)處理問題。比如,匯算清繳調(diào)整所得稅如何做會計分錄呢?小伙伴們遇到此問題都會進行處理編制會計分錄嗎?什么樣的方法才是合理的呢?來接著看看吧!
企業(yè)所得稅的匯算清繳工作已經(jīng)有很多小伙伴在進行處理了,這些天不少小伙伴都在咨詢我們老師匯算清繳過程中的一些賬務(wù)處理問題。比如,匯算清繳調(diào)整所得稅如何做會計分錄呢?小伙伴們遇到此問題都會進行處理編制會計分錄嗎?什么樣的方法才是合理的呢?來接著看看吧!
正規(guī)的做法是匯算清繳補繳所得稅分錄如上,然后在出本期報表時調(diào)整未分配利潤年初數(shù)(就是將調(diào)整的未分配利潤數(shù)減在期初余額里,因為這個損益本來就是以前年度的,不需要反映在本年的利潤表里,只需調(diào)整資產(chǎn)負債表未分配期初數(shù))同時調(diào)整資產(chǎn)負債表應繳稅費期初數(shù)(就是將調(diào)整的分錄涉及應交所得稅的金額加在資產(chǎn)負債表應交稅費科目上)。做以前年度損益調(diào)整就是為了不影響本年的利潤表。這樣本年沒有分配利潤的情況下,公式:報表期末未分配利潤-年初未分配利潤=本年凈利潤成立,如果你不調(diào)整報表的話就會有差額的。
匯算清繳得所得稅怎么記賬?
1、如果是執(zhí)行的是企業(yè)會計準則,會計分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-應交所得稅
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
2、如果是執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則,會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳所得稅會計分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
上述文章就是小編整理的有關(guān)“匯算清繳調(diào)整所得稅如何做會計分錄?還有其他會計疑問的,咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。有需要學習會計做賬的小伙伴,關(guān)注下方公眾號,來試學有關(guān)視頻吧。會提升大家做賬技能的!
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