審計調(diào)整會計分錄如何做,很多小伙伴對于這個問題都比較疑惑、不知道該怎么處理?下面小編就來給大家做詳細的解答、不知道的小伙伴快來看看下面的文章吧!
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審計師給你的調(diào)整分錄,第一讓你調(diào)整你的年度報告,調(diào)整后的年度報告是你所得稅匯算清繳的依據(jù),也就是說,這些調(diào)整分錄同時也是你匯算清繳應(yīng)該調(diào)增或調(diào)減的項目。
至于是否調(diào)整本年度的帳簿紀錄,調(diào)整也行,記入“以前年度損益”,不調(diào)整也可以,只調(diào)表不調(diào)賬,下個年度的年報,期初數(shù)按照此分錄再次調(diào)整即可。
對于會計調(diào)整分錄來說,是依照會計準則的規(guī)定,對其中錯誤的會計處理進行的更正,一般情況下由相關(guān)會計師人員編制,其處理是既調(diào)表又調(diào)賬,其出發(fā)點是發(fā)現(xiàn)本企業(yè)錯誤的會計處理而進行的調(diào)整。
同時涉及到的科目也不同,會計調(diào)整分錄是按照相應(yīng)的科目進行調(diào)整,涉及到以前年度損益的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整,而審計調(diào)整分錄主要針對財務(wù)報表項目,比如原材料出現(xiàn)錯誤,會計調(diào)整分錄通過“原材料”進行調(diào)整,而審計調(diào)整則通過“存貨”進行調(diào)整。
(1)調(diào)整增加報告年度及以前的利潤(或虧損,下同),應(yīng)按其對損益的累計影響額,借記有關(guān)科目,貸記“以前年度損益調(diào)整”科目,調(diào)減報告年度及以前的利潤(或調(diào)增虧損,下同),作相反分錄;
(2)因調(diào)增利潤而需要相應(yīng)調(diào)增所得稅的,借記“以前年度損益調(diào)整”科目,貸記“應(yīng)交稅費(金)——應(yīng)交所得稅”科目。調(diào)減所得稅的,作相反分錄;
(3)因調(diào)增利潤而相應(yīng)調(diào)增利潤分配的,借記“利潤分配——未分配利潤”科目,貸記“盈余公積——法定盈余公積”科目。調(diào)減利潤分配的,作相反分錄(執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》的單位,可以不作調(diào)整利潤分配的分錄)。
(4)月度終了,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
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