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什么是工程票，也可以稱為建筑發(fā)票，凡從事建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人在收取工程（結(jié)算）款項(xiàng)時，必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的建筑業(yè)發(fā)票。本文將介紹一下收到個人代開的工程票，怎么會計做賬？會計分錄怎么寫？

什么是工程票，也可以稱為建筑發(fā)票，凡從事建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人在收取工程（結(jié)算）款項(xiàng)時，必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的建筑業(yè)發(fā)票。本文將介紹一下收到個人代開的工程票，怎么會計做賬？會計分錄怎么寫？

個人代開的工程票怎么做會計分錄

1、代開發(fā)票繳納稅金分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅（帶征）

借：應(yīng)交稅費(fèi)--個人所得稅（帶征）

借：管理費(fèi)用-印花稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

借：其他應(yīng)交款--地方教育附加

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

2、提取會計分錄

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

借：所得稅--企業(yè)所得稅（帶征）

借：所得稅--個人所得稅（帶征）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：其他應(yīng)交款--地方教育附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅（帶征）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個人所得稅（帶征）

3、稅金結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：所得稅--企業(yè)所得稅（帶征）

貸：所得稅--個人所得稅（帶征）

4、印花稅直接計入管理費(fèi)用科目，不做提取。

5、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，如果你單位執(zhí)行了新會計準(zhǔn)則，計入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目；如果沒執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，計入“其他應(yīng)交款”科目。

6、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城建稅，如果你單位執(zhí)行了新會計準(zhǔn)則，會計做賬計入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目；如果沒執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，計入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

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