發(fā)布時(shí)間:2019-08-27 14:33來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號為大家分享建筑業(yè)常用的會計(jì)分錄,做賬時(shí)老為分錄犯愁的小伙伴們以后都可以輕輕松松搞定各種分錄啦!希望對建筑會計(jì)的小伙伴有所幫助。
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1、原材料
購入原材料工器具(附件:入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等)
借:原材料---各明細(xì)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
領(lǐng)用(附件:領(lǐng)料單或出庫單)
借:勞務(wù)成本---直接材料
貸:原材料--各明細(xì)
2、固定資產(chǎn)
購入固定資產(chǎn)(附件:入庫單、對方送貨單、發(fā)票)
借:固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用(非生產(chǎn)用)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
折舊(折舊明細(xì)表)
借:勞務(wù)成本---間接費(fèi)用--折舊或攤銷
管理費(fèi)用---折舊或攤銷
貸:累計(jì)折舊
3、低值易耗品
購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發(fā)票)
借:低值易耗品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
攤銷低值易耗品
借:勞務(wù)成本---間接費(fèi)用
管理費(fèi)用--折舊或攤銷
貸:低值易耗品
4、外購人工費(fèi)(附件:發(fā)票、結(jié)算單)
借:勞務(wù)成本---人工費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款
5、工資薪金的計(jì)提與發(fā)放
計(jì)提(工資表)
勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--工資
管理費(fèi)用--工資
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
發(fā)放(銀行回單)
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:銀行存款
6、生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌
計(jì)提時(shí)(計(jì)提表)
借:勞務(wù)成本--直接人工
勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--福利費(fèi)等
管理費(fèi)用---福利費(fèi)等
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單)
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:銀行存款
交個(gè)稅(完稅證、銀行回單等)
貸:銀行存款
交印花稅等(完稅證、銀行回單等)
借:稅金及附加
貸:銀行存款
7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款
結(jié)算(附件:結(jié)算單)
借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目
應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)
若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅(增值稅發(fā)票)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
8、稅金
本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)
借:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
貸:銀行存款
計(jì)提稅金及附加(計(jì)提表)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅
--教育費(fèi)附加
--地方教育費(fèi)附加
--價(jià)格調(diào)節(jié)基金
--地方水利建設(shè)基金及其他基金等
9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
10、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
11、計(jì)提所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
12、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加等
所得稅
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