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小微企業(yè)免稅銷售額和未達起征點銷售額是什么意思?小編整理了小A的案例來為大家詳細解答，不明白的一起來閱讀本文吧!

小微企業(yè)免稅銷售額和未達起征點銷售額是什么意思?小編整理了小A的案例來為大家詳細解答，不明白的一起來閱讀本文吧!

小微企業(yè)免稅銷售額是指小規(guī)模納稅人每月未達到3萬元或季度未達到9萬元的銷售額，未達起征點銷售額是指個體戶，如果你是小規(guī)模納稅人，在申報時填寫在小微專企業(yè)免稅銷售額欄內(nèi)，如你是個體戶屬那就填寫在申報表未達起征點銷售額欄內(nèi)。

小A公司是小規(guī)模納稅人(非個體)，2017年4月銷售額是2萬，填寫申報表時候就遇到個麻煩糾結(jié)的事。

按照國家稅務總局公告2016年第23號規(guī)定「增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策?！?

小A覺得自己應該填寫小微企業(yè)免稅銷售額。但是愛思考的小A又看到了未達起征點銷售額。

記得財稅2016第36號第四十九條規(guī)定「 個人發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅;達到起征點的，全額計算繳納增值稅。」

第五十條增值稅起征點幅度如下:

(一)按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))。

(二)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。

小A覺得自己是按期納稅的小規(guī)模納稅人，月銷售額剛好2萬，按理也可以填寫未達起征點啊，如果這個也可以填寫，那不是重復了?那這兩個欄次放在這里有什么區(qū)別嗎?是不是銷售額在2萬-3萬之間就填寫小微企業(yè)，2萬及以下就填寫未達到起征點?

【小A的理解是錯誤的】

第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，個體工商戶和其他個人不填寫本欄次

第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額，本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

所以明白了吧，個體工商戶和其他個人都只能填寫11欄，就算你銷售額超過了起征點2萬，也得填寫11欄。第10欄是非個體的小微企業(yè)填寫的。

小A公司不是個體，雖然月銷售2萬未達到起征點，但是也不能填寫11欄，需要填寫在10欄。

PS:為什么起征點不直接放到3萬呢?還整個2萬放在那里。因為3萬是一個期間政策，目前只執(zhí)行到2017年12月31日。

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