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所得稅計算涉及的賬務(wù)處理雖然不復(fù)雜，雖看似簡單但也需要注意很多小細(xì)節(jié)，所以還是讓很多新手會計一頭霧水，下面是關(guān)于繳納年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，本文僅供大家參考。

所得稅計算涉及的賬務(wù)處理雖然不復(fù)雜，雖看似簡單但也需要注意很多小細(xì)節(jié)，所以還是讓很多新手會計一頭霧水，下面是關(guān)于繳納年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，本文僅供大家參考。

繳納年度企業(yè)所得稅會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

問：所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

答：企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

看完上文，希望各位小伙伴們都能掌握“繳納年度企業(yè)所得稅會計分錄”的內(nèi)容，能夠獨立完整地做賬、記賬，做一個合格的會計人員。如果您還有其他疑問，或者您想獲取更多的課程，都可以咨詢我們的客服。我們會為您提供更多的相關(guān)資料，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，更有老師為您免費答疑。