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小規(guī)模納稅人都是怎么進行計算應納稅額額?相關的稅率是多少呢?現(xiàn)行小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少?希望大家看了今天小編分享的文章內(nèi)容后，可以有更好地理解和掌握。

小規(guī)模納稅人都是怎么進行計算應納稅額額?相關的稅率是多少呢?現(xiàn)行小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少?希望大家看了今天小編分享的文章內(nèi)容后，可以有更好地理解和掌握。如果有不理解的地方，可以隨時咨詢在線答疑老師哦，我們老師會耐心為大家講解的。

小規(guī)模納稅人增值稅稅率

不管行業(yè)地區(qū)，小規(guī)模納稅人增值稅全部統(tǒng)一按3%征收率計稅。其專用發(fā)票，抵扣率統(tǒng)一與征收率相同。所以，小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票(一般是稅局代開)稅率為3%，也就是說，開票方按3%交稅，抵扣方按3%抵扣。

2020年3月1日至5月31日期間，對于減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

比如：

3月份開具了一份增值稅普通發(fā)票，含稅金額40.4萬元。

則：

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%)=40.4/1.01=40萬元

應交增值稅=不含稅銷售額*征收率1%=0.4萬元

賬務處理：

借：銀行存款 40.4萬元

貸：主營業(yè)務收入 40萬元

應交稅費-應交增值稅 0.4萬元

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次。

注意：

對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

注意1：

比如2020年2月份按照3%開具的一份發(fā)票開錯了，3月份發(fā)現(xiàn)了，3月份按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

注意2：

一定要按納稅義務發(fā)生時間來根據(jù)當時的征收率來開票、紅沖等操作。

小編整理的“現(xiàn)行小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少”，就為大家分享到這里了。還存在疑問的，可以隨時咨詢答疑老師哦。對納稅申報不熟練的小伙伴，可以來免費試學課程視頻哦，感興趣的小伙伴，咨詢在線右方客服老師來免費試學吧。