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應(yīng)交稅費進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，只有"應(yīng)交稅費"的對應(yīng)科目才可以結(jié)轉(zhuǎn)!會計分錄該如何做呢?下面就以案例的形式來給大家做具體的分析!

應(yīng)交稅費進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，只有"應(yīng)交稅費"的對應(yīng)科目才可以結(jié)轉(zhuǎn)!會計分錄該如何做呢?下面就以案例的形式來給大家做具體的分析!

應(yīng)交稅費進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

首先,小編需要說的是,"應(yīng)交稅費"科目只是計提與上交,不用結(jié)轉(zhuǎn),而"應(yīng)交稅費"的對應(yīng)科目需要結(jié)轉(zhuǎn).

根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認(rèn)證進項稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.

比如,月末結(jié)轉(zhuǎn)時,凡有應(yīng)交增值稅的,均應(yīng)從應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅明細(xì)帳轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅明細(xì)帳上.

應(yīng)交稅費怎么結(jié)轉(zhuǎn)做會計分錄及實際操作分析

轉(zhuǎn)入未交增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

交稅時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

月末進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做?

規(guī)范做法如下:

(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸: 應(yīng)交稅費-未交增值稅

(2)計提X月營業(yè)稅金及附加

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

(3)次月繳納增值稅等

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

貸:銀行存款

本月不交增值稅則不用做上述各項分錄,期末明細(xì)賬有進項稅余額即為留抵稅額.

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于應(yīng)交稅費進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。