開出的工程款專票怎么做分錄?這個問題看似復(fù)雜,其實不然,為了各位會計人員更好的掌握工程款專票的會計處理,小編就主要為各位會計人員整理了以下內(nèi)容,相信大家閱讀完都能有一定的理解,具體分錄請閱讀下文。
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一、根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知財會〔2016〕22號(九)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理.
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.
因此,公司在金穗公司買的增值稅開票系統(tǒng)和一年服務(wù)費共計820元,會計處理,借:管理費用 820 貸:銀行存款 820,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目)820,貸:管理費用820.
二、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護(hù)費申報表填寫.填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護(hù)費的第2列"本期發(fā)生金額"820.
開工程增值稅發(fā)票的會計分錄如下:
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
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