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想必大家應(yīng)該都知道企業(yè)每年都需要進(jìn)行匯算清繳，而企業(yè)在匯算清繳過程中涉及到企業(yè)所得稅的核算，如果企業(yè)沒有按時(shí)繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)該怎么進(jìn)行補(bǔ)稅呢?下面是小編介紹的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的會計(jì)分錄怎么做?希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助大家!

想必大家應(yīng)該都知道企業(yè)每年都需要進(jìn)行匯算清繳，而企業(yè)在匯算清繳過程中涉及到企業(yè)所得稅的核算，如果企業(yè)沒有按時(shí)繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)該怎么進(jìn)行補(bǔ)稅呢?下面是小編介紹的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的會計(jì)分錄怎么做?希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助大家!

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅會計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

好了，以上關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的會計(jì)分錄怎么做的全部內(nèi)容，小編就為各位介紹到這了，相信各位小伙伴應(yīng)該已經(jīng)有了自己的認(rèn)知與理解，如果各位財(cái)務(wù)人員想要了解更多的匯算清繳的財(cái)務(wù)知識，請咨詢會計(jì)教練的在線客服電話，或關(guān)注會計(jì)教練的公眾號，即可訂購相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!