大家應該都知道企業(yè)只要有所收益就需要繳納增值稅,而企業(yè)增值稅需要在每個會計期末進行進項稅核對,并且也需要進行結轉處理,那么關于跨年度進項稅轉出的會計分錄,你知道該怎么處理嗎?接下來小編就為各位財務會計做個詳細的分析,希望對大家有所幫助!
大家應該都知道企業(yè)只要有所收益就需要繳納增值稅,而企業(yè)增值稅需要在每個會計期末進行進項稅核對,并且也需要進行結轉處理,那么關于跨年度進項稅轉出的會計分錄,你知道該怎么處理嗎?接下來小編就為各位財務會計做個詳細的分析,希望對大家有所幫助!
對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進貨物和發(fā)生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出。
調整分錄:
1、計提
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借:應交稅費--增值稅檢查調整
貸:應交稅費--未交增值稅
3、結轉損益調整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
進項稅轉出,那么相關庫存商品/原材料也得從成本里轉出,首先補交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
貸:銀行存款
然后調整以前年度損益
借:庫存商品/原材料
貸:以前年度損益調整-調整成本
借:以前年度損益調整-調整所得稅(成本*所得稅率)
貸:應交稅費-應交所得稅
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
上述文章詳細分析了跨年度進項稅轉出的會計分錄怎么做?產品損耗的進項稅額未作進項轉出調整的會計分錄,小編已在上文中作了解答,希望對大家有所幫助。如果各位財務會計還有什么其他的疑問,歡迎大家咨詢會計教練的在線客服,或關注會計教練的公眾號,將會有專業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑,還可免費試聽相關的視頻課程進行學習!
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