發(fā)布時(shí)間:2020-05-12 10:21來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)大家應(yīng)該都知道企業(yè)只要有所收益就需要繳納增值稅,而企業(yè)增值稅需要在每個(gè)會(huì)計(jì)期末進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅核對(duì),并且也需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理,那么關(guān)于跨年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄,你知道該怎么處理嗎?接下來(lái)小編就為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做個(gè)詳細(xì)的分析,希望對(duì)大家有所幫助!
大家應(yīng)該都知道企業(yè)只要有所收益就需要繳納增值稅,而企業(yè)增值稅需要在每個(gè)會(huì)計(jì)期末進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅核對(duì),并且也需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理,那么關(guān)于跨年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄,你知道該怎么處理嗎?接下來(lái)小編就為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做個(gè)詳細(xì)的分析,希望對(duì)大家有所幫助!
對(duì)納稅人因發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
調(diào)整分錄:
1、計(jì)提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,那么相關(guān)庫(kù)存商品/原材料也得從成本里轉(zhuǎn)出,首先補(bǔ)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸:銀行存款
然后調(diào)整以前年度損益
借:庫(kù)存商品/原材料
貸:以前年度損益調(diào)整-調(diào)整成本
借:以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅(成本*所得稅率)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
上述文章詳細(xì)分析了跨年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?產(chǎn)品損耗的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄,小編已在上文中作了解答,希望對(duì)大家有所幫助。如果各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還有什么其他的疑問(wèn),歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服,或關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào),將會(huì)有專業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑,還可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!
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