用戶注冊

一般納稅人和小規(guī)模納稅人金稅盤技術服務費全額抵扣分錄是什么呢?企業(yè)納稅人購買專用設備進行開票和報稅時，根據(jù)相關規(guī)定，購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關的資產科目。我們來詳細的看看有關金稅盤抵扣分錄和初次購買稅控設備，以及稅控系統(tǒng)技術服務費全額抵扣增值稅的賬務處理都是怎么進行的吧?

一般納稅人和小規(guī)模納稅人金稅盤技術服務費全額抵扣分錄是什么呢?企業(yè)納稅人購買專用設備進行開票和報稅時，根據(jù)相關規(guī)定，購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關的資產科目。我們來詳細的看看有關金稅盤抵扣分錄和初次購買稅控設備，以及稅控系統(tǒng)技術服務費全額抵扣增值稅的賬務處理都是怎么進行的吧?

金稅盤全額抵扣分錄

一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關的資產科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(或管理費用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術維護費的會計處理

支付時,仍應按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應增稅金--未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

初次購買稅控設備以及稅控系統(tǒng)技術服務費全額抵扣增值稅的賬務處理

1、一般納稅人

1)購入專用設備時,

借:固定資產(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

2)抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設備時,

借:固定資產(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

2)抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

對于會計實操工作中存在疑問較多的小伙伴，可以考慮我們專項培訓課程來學習。有意向的，咨詢右方在線客服老師，來免費試聽吧!今天有關一般納稅人和小規(guī)模納稅人金稅盤技術服務費全額抵扣分錄，就到此結束了，還有疑問的，可以咨詢在線答疑老師哦。