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本文為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析了旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何做?企業(yè)旅行社的結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，也是財(cái)務(wù)人員想要了解與掌握的，那么對(duì)于旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄，你知道應(yīng)該如何處理嗎?接下來(lái)小編就為各位做個(gè)詳細(xì)解答，希望對(duì)大家有所幫助!

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旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

一、主要會(huì)計(jì)科目

1、應(yīng)收帳款

當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時(shí)：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：應(yīng)收帳款;

在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，對(duì)尚未收到的旅游團(tuán)款：

借：應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

2、預(yù)付帳款

預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)候，使用“應(yīng)付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時(shí)：

借：預(yù)付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款);

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：預(yù)付帳款;

3、應(yīng)付帳款

該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。

支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)，

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付帳款;

4、預(yù)收帳款

該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：預(yù)收帳款;

月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)：

借：預(yù)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

二、收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量

1、收到當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：預(yù)收帳款

2、收到前期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：應(yīng)收帳款

3、支付當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：預(yù)付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)

4、支付前期旅游團(tuán)款時(shí)：

借：應(yīng)付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)

5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：預(yù)收帳款 (收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)

貸：應(yīng)收帳款 (當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (當(dāng)期旅游合同金額)

6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用)

貸：預(yù)付帳款 (支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)

貸：應(yīng)付帳款 (當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用-支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額)

以上內(nèi)容分析了旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何做?具體內(nèi)容已在上文中作了詳細(xì)解答，相信各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)看完本文一定會(huì)有所收獲，如若各位財(cái)務(wù)小伙伴對(duì)此內(nèi)容存有疑問(wèn)，或想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào)，即可有專(zhuān)業(yè)老師為你解答疑惑，還可訂購(gòu)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!