用戶注冊

本文為各位財務會計分析了旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄應如何做?企業(yè)旅行社的結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容，在企業(yè)財務會計工作中，也是財務人員想要了解與掌握的，那么對于旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄，你知道應該如何處理嗎?接下來小編就為各位做個詳細解答，希望對大家有所幫助!

本文為各位財務會計分析了旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄應如何做?企業(yè)旅行社的結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容，在企業(yè)財務會計工作中，也是財務人員想要了解與掌握的，那么對于旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄，你知道應該如何處理嗎?接下來小編就為各位做個詳細解答，希望對大家有所幫助!

旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

一、主要會計科目

1、應收帳款

當月收到前期應收款時：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：應收帳款;

在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團款：

借：應收帳款

貸：主營業(yè)務收入;

2、預付帳款

預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時：

借：預付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款);

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：

借：主營業(yè)務成本

貸：預付帳款;

3、應付帳款

該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。

支付前期旅游團費時：

借：應付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)，

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：

借：主營業(yè)務成本

貸：應付帳款;

4、預收帳款

該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游團款時：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：預收帳款;

月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：

借：預收帳款

貸：主營業(yè)務收入

二、收入、成本的確認和計量

1、收到當期旅游團款時：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：預收帳款

2、收到前期旅游團款時：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：應收帳款

3、支付當期旅游團款時：

借：預付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)

4、支付前期旅游團款時：

借：應付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)

5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：預收帳款 (收當期旅游團款金額)

貸：應收帳款 (當期合同金額-收當期旅游團款金額)

貸：主營業(yè)務收入 (當期旅游合同金額)

6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務成本 (當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用)

貸：預付帳款 (支付當期旅游團款金額)

貸：應付帳款 (當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額)

以上內(nèi)容分析了旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄應如何做?具體內(nèi)容已在上文中作了詳細解答，相信各位財務會計看完本文一定會有所收獲，如若各位財務小伙伴對此內(nèi)容存有疑問，或想學習更多的財務知識，請關注會計教練的公眾號，即可有專業(yè)老師為你解答疑惑，還可訂購相關財務知識視頻課程進行學習!