發(fā)布時(shí)間:2019-09-09 09:37來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?這個(gè)問(wèn)題分為很多種情況,沒(méi)有發(fā)票入賬的,沒(méi)有發(fā)票,又沒(méi)有證據(jù)表明是費(fèi)用,這樣情況下入賬就會(huì)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。那么,長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?下面就由小編來(lái)給大家進(jìn)行詳細(xì)的講解!
長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?這個(gè)問(wèn)題分為很多種情況,沒(méi)有發(fā)票入賬的,沒(méi)有發(fā)票,又沒(méi)有證據(jù)表明是費(fèi)用,這樣情況下入賬就會(huì)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。那么,長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?下面就由小編來(lái)給大家進(jìn)行詳細(xì)的講解!
長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收款面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)?
第一,法律層面的風(fēng)險(xiǎn)。
第二,稅務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)。
第三,債務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)。
一、長(zhǎng)期應(yīng)收款該如何平賬呢?
(1)憑票入賬不等于找替票入賬
會(huì)計(jì)人員有根深蒂固的“憑票入賬”觀念。很多會(huì)計(jì)人第一想法是找發(fā)票報(bào)銷,卻苦惱于找不到合情、合理、合法的發(fā)票。于是想起了“邪路”,找替票報(bào)銷。所謂替票,通俗地講就是用A類發(fā)票報(bào)銷B類費(fèi)用。這種做法明顯是違法的,會(huì)計(jì)人員可能會(huì)因此承擔(dān)法律責(zé)任。
(2)沒(méi)有發(fā)票也可入賬
如果費(fèi)用果真發(fā)生了,沒(méi)有發(fā)票該怎么辦呢?無(wú)需著急,沒(méi)有發(fā)票一樣可以入賬的。如果有證據(jù)表明其他應(yīng)收款是掛賬的費(fèi)用,同樣能以費(fèi)用名義入賬,只是這部分費(fèi)用不能在所得稅前扣除。入賬時(shí)需提供的證據(jù)可以是收據(jù)、小票等。
特殊情況下,費(fèi)用發(fā)生后可能拿不到發(fā)票。但大多數(shù)時(shí)候沒(méi)有發(fā)票并非對(duì)方不開(kāi)具,而是企業(yè)選擇不要發(fā)票。譬如商家為了逃稅,會(huì)提出不要發(fā)票可以降價(jià)的條件。不少企業(yè)會(huì)因此選擇要低價(jià)格,不要發(fā)票。這是自己的“自私”選擇,不能抱怨不能取得發(fā)票。值得說(shuō)明的是,這樣的選擇要謹(jǐn)慎,不要發(fā)票雖能降低點(diǎn)價(jià)格,但后續(xù)可能會(huì)多交企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅。
(3)不能證實(shí)費(fèi)用真實(shí)發(fā)生的,有被認(rèn)定偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)
最極端的情況是,既沒(méi)有取得發(fā)票,又沒(méi)有證據(jù)表明掛賬的其他應(yīng)收款是費(fèi)用。這時(shí)會(huì)計(jì)做賬要小心了。這種情況下如果直接費(fèi)用化處理,費(fèi)用除了不能在所得稅前扣除,還可能面臨被認(rèn)定偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)可能會(huì)把這種情況認(rèn)定為企業(yè)給員工發(fā)放薪酬福利;如果是外部人員借款,可能會(huì)被視作勞務(wù)報(bào)酬。
(4)計(jì)提壞賬也是一種處理方式
除了做費(fèi)用報(bào)銷外,有沒(méi)有穩(wěn)妥點(diǎn)的處理辦法呢?有,不妨考慮計(jì)提資產(chǎn)減值。其他應(yīng)收款也是能計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的。
做賬與計(jì)稅是兩個(gè)不同的概念。針對(duì)長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款,應(yīng)分類處置,屬于費(fèi)用的需費(fèi)用化;屬于薪酬、分紅的,應(yīng)補(bǔ)交個(gè)稅。實(shí)在收不回來(lái)的借款,會(huì)計(jì)做賬時(shí)可根據(jù)會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞賬。但要注意,計(jì)提的壞賬不一定能得到稅務(wù)的認(rèn)可,匯算清繳時(shí)要記得做納稅調(diào)整。
(5)股東大額借款很敏感
有些股東為了逃避個(gè)稅,將工資、獎(jiǎng)金、分紅等長(zhǎng)期掛在其他應(yīng)收款,這正是稅務(wù)要處罰的“自作聰明”。
還有一種情況是股東從公司把錢拿走了。這是很敏感的事情,如果金額比較大,上述處理方式都不適用此種情形。下面就重點(diǎn)講講大股東借款可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。
按照稅務(wù)的規(guī)定,股東借款當(dāng)年沒(méi)有歸還,且不能證明是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,稅務(wù)會(huì)將之視作分紅。不少民營(yíng)企業(yè)的大股東個(gè)人資金與企業(yè)資金不分。
長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?這一問(wèn)題想必大家已經(jīng)有所了解。大家有其他什么不懂的問(wèn)題歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站,了解更多專業(yè)知識(shí)!
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷所需附件清單,附費(fèi)用報(bào)銷流
●資產(chǎn)負(fù)債表模板、利潤(rùn)表模板、現(xiàn)金流量表模
●長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收賬款”如何平賬?這5
●江蘇財(cái)務(wù)主管熬夜編制,42套財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單據(jù)
●真不愧是華為專業(yè)版公司財(cái)務(wù)管理制度范文,
●財(cái)務(wù)須知:規(guī)范的公司費(fèi)用報(bào)銷所需憑證附件
●財(cái)務(wù)總監(jiān)熬夜匯編了,財(cái)務(wù)常見(jiàn)100條審計(jì)
●期間費(fèi)用會(huì)計(jì)科目有哪些?三大期間費(fèi)用科目
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)