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交印花稅和水利基金稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2020-05-20 16:35來源:會(huì)計(jì)教練

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交印花稅和水利基金稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,印花稅計(jì)入管理費(fèi)用,如果遵循小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)計(jì)入稅金及附加科目進(jìn)行處理,而水利基金稅的賬務(wù)處理應(yīng)參照印花稅,詳細(xì)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文,各位不清楚的請仔細(xì)閱讀本文。

交印花稅和水利基金稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,印花稅計(jì)入管理費(fèi)用,如果遵循小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)計(jì)入稅金及附加科目進(jìn)行處理,而水利基金稅的賬務(wù)處理應(yīng)參照印花稅,詳細(xì)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文,各位不清楚的請仔細(xì)閱讀本文。

交印花稅和水利基金稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、印花稅

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確印花稅計(jì)入管理費(fèi)用,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中印花稅計(jì)入稅金及附加。

貸方?jīng)]有明確是否先計(jì)提再交納,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計(jì)算繳納的,這時(shí)很多企業(yè)就會(huì)先通過“應(yīng)交稅費(fèi)”計(jì)提本月的印花稅,次月實(shí)際繳納時(shí)再?zèng)_減應(yīng)交稅費(fèi)科目。

2、水利基金

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都沒有明確規(guī)定,但根據(jù)兩個(gè)準(zhǔn)則的核算原則:

如果執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,計(jì)入管理費(fèi)用,如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入稅金及附加。

是否計(jì)提參照印花稅。

交印花稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

企業(yè)交納印花稅會(huì)計(jì)分錄處理,通常分為下列幾種情況:

一、不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等,不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算(關(guān)鍵點(diǎn)),如果金額小購買時(shí)直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可。實(shí)際繳納的印花稅:

借:管理費(fèi)用(印花稅)

貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等。

二、通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

實(shí)際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計(jì)算繳納的,這時(shí)很多企業(yè)就會(huì)先通過“應(yīng)交稅費(fèi)”計(jì)提本月的印花稅,次月實(shí)際繳納時(shí)再?zèng)_減應(yīng)交稅費(fèi)科目。

比如,根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號(hào)文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定:購銷業(yè)務(wù),分別按實(shí)際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計(jì)稅依據(jù),依照“購銷合同”稅目征收印花稅。當(dāng)然,不同的省份規(guī)定是不一樣,所以企業(yè)在實(shí)際計(jì)算繳納印花稅的時(shí)候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。

計(jì)提本月印花稅的會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用——印花稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

實(shí)際交納印花稅的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等。

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,應(yīng)做如下分錄:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

注釋:按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,印花稅計(jì)入“稅金及附加”科目,而《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

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