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建筑業(yè)跨區(qū)預(yù)繳增值稅分錄，一般納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，適用于一般計稅方法，根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定預(yù)繳增值稅，那么作為財務(wù)人員跨區(qū)預(yù)繳增值稅的會計分錄該怎么做呢?針對這個問題，小編整理了相關(guān)的資料進行參考，希望本文對大家有幫助。

建筑業(yè)跨區(qū)預(yù)繳增值稅分錄，一般納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，適用于一般計稅方法，根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定預(yù)繳增值稅，那么作為財務(wù)人員跨區(qū)預(yù)繳增值稅的會計分錄該怎么做呢?針對這個問題，小編整理了相關(guān)的資料進行參考，希望本文對大家有幫助。

建筑業(yè)跨區(qū)預(yù)繳增值稅分錄

一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報.

這種情況下,根據(jù)財會2016年22號文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

申報時:

借:應(yīng)交稅費-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

申報時,填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅.

預(yù)繳增值稅科目記入哪個處理?

答:(1)一般納稅人的會計處理.一般納稅人實際預(yù)交增值稅時,不需要計提,只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金);

貸:銀行存款.

有的企業(yè)將預(yù)計的增值稅計入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目.

其實兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時候也更加清晰;

(2)小規(guī)模納稅人的會計處理.

小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時,也不需計提,由于"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"不用再按明細科目進行核算,因此只需借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可.

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