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簡易征收增值稅預(yù)繳稅款分錄，大部分會計初學(xué)者對于簡易征收增值稅的賬務(wù)處理不太了解，而這方面的內(nèi)容也是需要會計人員熟練掌握的知識內(nèi)容，因此小編今天就根據(jù)簡易征收增值稅預(yù)繳稅款這個問題來進(jìn)行簡單的分析，如果你也感興趣的話，就一起來看看下面的內(nèi)容吧!

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簡易征收增值稅預(yù)繳稅款分錄

增值稅一般納稅人適用簡易計稅方法的會計處理

自《財政部關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》(財會〔1993〕83號)發(fā)布開始,財政部就增值稅一般納稅人適用一般計稅方法和小規(guī)模納稅企業(yè)適用簡易計稅方法的會計處理作出了相應(yīng)規(guī)定,但一般納稅人適用簡易計稅方法如何進(jìn)行會計處理,卻一直未予明確.目前,實(shí)務(wù)上普遍采用如下會計處理方法:

借:相關(guān)科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入等科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額).

其中,銷項稅額為按照簡易計稅規(guī)定計算的應(yīng)繳增值稅額.

請問預(yù)繳稅款分錄怎么做(增值稅預(yù)繳)?

答:一般納稅人,預(yù)繳增值稅時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

(1)預(yù)繳時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:現(xiàn)金或銀行存款

這時候"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"是借方余額.

(2)如果出現(xiàn)"當(dāng)月12月發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi),要在預(yù)繳稅費(fèi)里抵扣"的情況,即不考慮預(yù)繳的一萬多增值稅,將"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"的當(dāng)月進(jìn)項稅和銷項稅加總,出現(xiàn)了貸方余額.

(3)結(jié)合以上兩點(diǎn),科目"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"自動就相抵了,注意填好當(dāng)月申報表就好了.

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