發(fā)布時(shí)間:2020-05-25 17:07來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)出售固定資產(chǎn)3%減按2%賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢,很多會(huì)計(jì)人員不了解這方面的知識(shí),你是否也有同樣的感覺(jué)呢?許多的會(huì)計(jì)人員會(huì)覺(jué)得出售固定資產(chǎn)3%減按2%賬務(wù)處理比較難,不知道應(yīng)該從哪里開(kāi)始處理,小編總結(jié)了以下出售固定資產(chǎn)3%減按2%賬務(wù)處理的內(nèi)容,希望能對(duì)你有幫助。
出售固定資產(chǎn)3%減按2%賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢,很多會(huì)計(jì)人員不了解這方面的知識(shí),你是否也有同樣的感覺(jué)呢?許多的會(huì)計(jì)人員會(huì)覺(jué)得出售固定資產(chǎn)3%減按2%賬務(wù)處理比較難,不知道應(yīng)該從哪里開(kāi)始處理,小編總結(jié)了以下出售固定資產(chǎn)3%減按2%賬務(wù)處理的內(nèi)容,希望能對(duì)你有幫助。
(1)借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
(2)借:應(yīng)收售價(jià)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款1%的減免這部分金額沖減固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額- 3%稅率
固定資產(chǎn)清理
(3)借:固定資產(chǎn)清理
貸:營(yíng)業(yè)外收入-非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得(如果是損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出)
簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率
取得收入作如下分錄:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅
例:我司是一般納稅人,銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)車(chē)輛,按規(guī)定可以選擇按3%減按2%繳稅.銷(xiāo)售車(chē)輛收到6500元.
銷(xiāo)售車(chē)輛開(kāi)普票是按3%稅率開(kāi)具嗎?3%稅額是189.32能入"應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅"科目嗎?
按照3%征收率開(kāi)具普通發(fā)票,按照126.21計(jì)征增值稅.
按照3%計(jì)征增值稅后,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)征增值稅
貸:銀行存款
營(yíng)業(yè)外收入(屬于稅收補(bǔ)貼)
1,銷(xiāo)售時(shí)(假定含稅收入10.3萬(wàn))
借:銀行存款 10.3
貸:固定資產(chǎn)清理 10
應(yīng)交增值稅-未交增值稅 0.3
2,,交稅時(shí)
借:應(yīng)交增值稅-未交增值稅 0.3
貸:銀行存款 0.2
營(yíng)業(yè)外收入 0.1
1、將賣(mài)出的固定資產(chǎn)從賬面轉(zhuǎn)出
2、出售取得的收入
3、如果出售時(shí)涉及稅金
財(cái)政部,國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于舊貨和舊機(jī)動(dòng)車(chē)增值稅政策的通知;財(cái)稅[2002]29號(hào)納稅人銷(xiāo)售舊貨(包括舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨和納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn));
無(wú)論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人,也無(wú)論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位;一律按4%的征收率減半征收增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
4、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理
1)如果為清理為凈收益
2)如果清理為凈損失
銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅.
1、財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件規(guī)定,自2014年7月1日起,財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件第四條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)中"按照4%征收率減半征收增值稅"調(diào)整為"按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅".
因此,自2014年7月1日起,一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的,在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.
2、納稅人應(yīng)在發(fā)生上述簡(jiǎn)易征收事項(xiàng)的當(dāng)期,按要求填列《《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第11行"3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)".同時(shí)將減征部分填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第4行"自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)"第2列"本期發(fā)生額".
3、財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件規(guī)定,2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅.
4、國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)文件規(guī)定,一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定,適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.
以上是小編總結(jié)的關(guān)于出售固定資產(chǎn)3%減按2%賬務(wù)處理的有關(guān)內(nèi)容,重點(diǎn)掌握相關(guān)會(huì)計(jì)分錄的編寫(xiě)以及固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目的核算,相信你經(jīng)過(guò)上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了,如有會(huì)計(jì)問(wèn)題,歡迎咨詢(xún)上方在線老師,老師會(huì)詳細(xì)解答你的疑問(wèn),有哪些不懂的,老師會(huì)耐心的為你講解。關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)可免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)資料禮包。
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●超全面費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及制度!含差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)
●即日起,企業(yè)有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)大!這173個(gè)風(fēng)
●金稅四期下財(cái)務(wù)人員需自查的:業(yè)務(wù)招待費(fèi)1
●當(dāng)月還差多少進(jìn)項(xiàng)票怎么計(jì)算?當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)計(jì)算
●有了這三套成本核算系統(tǒng),再也不怕成本核算
●43個(gè)財(cái)務(wù)比率分析計(jì)算公式,附財(cái)務(wù)比率分
●終于把合同履約成本的賬務(wù)處理講透徹了!附
●找到了!一套完整的建筑施工項(xiàng)目成本費(fèi)用分
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)