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簡易計稅下的進行稅額是不得抵扣的，那么進項稅額轉(zhuǎn)出該怎么做分錄呢?很多小伙伴對此并不了解，下面小編為各位會計人員整理了簡易計稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄這一知識內(nèi)容，各位會計人員感興趣的話就來仔細閱讀下面的文章吧!相信會對大家有幫助的。

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簡易計稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

增值稅進項稅轉(zhuǎn)出,也就是說進項稅額不得抵扣,進項稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本:

1、原材料

借:原材料

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

之前是:

借:原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

2、固定資產(chǎn):

借:在建工程(或固定資產(chǎn))

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

進項稅額為什么要轉(zhuǎn)出成本?

答:進項稅額轉(zhuǎn)出成本的分錄

因為是出口退稅不得免抵的部分,當初你購進的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話,那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本了,理由很簡單,那就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣.

1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額,如:該單位的稅率是17%,退稅率是9%,則稅差是8%.

2、根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進項稅,該進項稅是不允許抵扣的,需作進項稅額轉(zhuǎn)出,但這是征對執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來說的,其計算公式:

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率),該部分稅額作進項稅轉(zhuǎn)出,計入主營業(yè)務銷售成本

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、出口銷售時的會計憑證

借:應收帳款(應收外匯)

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

有關(guān)“簡易計稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄”以上就是小編的解答了，不知各位會計人員是否了解掌握了呢?如果大家在今后的工作中遇到這類問題不知道該如何解決，歡迎來會計教練網(wǎng)站向我們的答疑老師提問，一對一的進行探討。