發(fā)布時(shí)間:2020-05-26 10:18來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)建筑工程簡(jiǎn)易計(jì)稅會(huì)計(jì)處理怎么做?簡(jiǎn)易計(jì)稅的計(jì)稅方法相對(duì)較簡(jiǎn)單,但是其會(huì)計(jì)處理并不那么簡(jiǎn)單,今天小編帶您來具體學(xué)習(xí)一下吧,下文干貨滿滿不容錯(cuò)過哦!
建筑工程簡(jiǎn)易計(jì)稅會(huì)計(jì)處理怎么做?簡(jiǎn)易計(jì)稅的計(jì)稅方法相對(duì)較簡(jiǎn)單,但是其會(huì)計(jì)處理并不那么簡(jiǎn)單,今天小編帶您來具體學(xué)習(xí)一下吧,下文干貨滿滿不容錯(cuò)過哦!
1、科目設(shè)置:在「應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅」二級(jí)科目下設(shè)置四個(gè)三級(jí)明細(xì)科目:
「計(jì)提增值稅」、「扣除增值稅」、「預(yù)交增值稅」、「未交增值稅」
2、「計(jì)提增值稅」明細(xì)科目,用來核算建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生納稅義務(wù)計(jì)提的增值稅,發(fā)生額在貸方。
例:2020某建筑業(yè)企業(yè)所屬甲項(xiàng)目為簡(jiǎn)易計(jì)稅,本月收工程款1010萬元。
借:銀行存款 1010
貸:工程結(jié)算 1000
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-計(jì)提增值稅 10
3、「扣除增值稅」明細(xì)科目,用來核算建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目支付的可以扣除的分包款對(duì)應(yīng)的稅額,發(fā)生額在借方。
例:甲項(xiàng)目本月支付分包款303萬元,取得分包單位開具的增值稅普通發(fā)票。
借:工程施工-合同成本-分包成本 300
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-扣除增值稅 3
貸:銀行存款 303
4、「預(yù)交增值稅」明細(xì)科目,用來核算建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目按照稅收政策實(shí)際預(yù)繳的增值稅,發(fā)生額在借方。
例:甲項(xiàng)目所在地與其公司機(jī)構(gòu)所在地不在同一個(gè)地級(jí)市,本月應(yīng)預(yù)繳增值稅:(1010-303)÷1.01×1%=7萬元。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-預(yù)交增值稅 7
貸:銀行存款 7
5、「未交增值稅」明細(xì)科目,用來核算建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅,發(fā)生額在貸方。
月末,比較「計(jì)提增值稅」與「扣除增值稅」明細(xì)科目余額,前者大于后者,自上述兩科目結(jié)轉(zhuǎn)至本明細(xì)科目貸方;后者大于前者,本月不作結(jié)轉(zhuǎn)。
例:甲項(xiàng)目月末結(jié)轉(zhuǎn):
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-計(jì)提增值稅 10
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-扣除增值稅 3
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-未交增值稅 7
6、抵減與繳納,月末將簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)納稅額(「應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-未交增值稅」明細(xì)科目貸方)與已預(yù)繳的增值稅相抵減,如無預(yù)繳,則直接申報(bào)繳納。
例 甲項(xiàng)目月末抵減:
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-未交增值稅 7
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-預(yù)交增值稅 7
上文就是建筑工程簡(jiǎn)易計(jì)稅會(huì)計(jì)處理的所有內(nèi)容啦,本文共設(shè)置了4個(gè)會(huì)計(jì)科目和6個(gè)會(huì)計(jì)處理步驟,相對(duì)來說有點(diǎn)難度,如果您不太明白的話,歡迎隨時(shí)咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師哦!如果您想要了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),您可以關(guān)注會(huì)計(jì)教練哦,還有免費(fèi)會(huì)計(jì)資料領(lǐng)哦!
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