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固定資產(chǎn)清理時(shí)，產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)可以先記入固定資產(chǎn)清理科目，然后結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入科目處理，下面是小編整理固定資產(chǎn)清理?yè)p失繳稅的具體內(nèi)容，如果你有需要請(qǐng)接著往下閱讀，希望本文能對(duì)你有所幫助。

固定資產(chǎn)清理時(shí)，產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)可以先記入固定資產(chǎn)清理科目，然后結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入科目處理，下面是小編整理固定資產(chǎn)清理?yè)p失繳稅的具體內(nèi)容，如果你有需要請(qǐng)接著往下閱讀，希望本文能對(duì)你有所幫助。

固定資產(chǎn)報(bào)廢處理?yè)p失需要交增值稅嗎？

《關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2008］170號(hào)）四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱已使用過(guò)的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

（一）銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

（二）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；

（三）2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

本通知所稱已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅［2009］9號(hào)）文件的規(guī)定：小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

固定資產(chǎn)清理?yè)p失可以稅前扣除嗎？

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第九條規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。第三十條規(guī)定，固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

1、固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料。

2、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料。

3、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料。

4、涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明。

5、損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。因此，上述公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢損失應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。

固定資產(chǎn)報(bào)廢處理?yè)p失需要交增值稅嗎？固定資產(chǎn)清理?yè)p失可以稅前扣除嗎？相信大家看完本章內(nèi)容都有所理解了，不管是企業(yè)還是個(gè)人都應(yīng)該誠(chéng)實(shí)納稅。學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)重在堅(jiān)持，會(huì)計(jì)工作重在細(xì)心。如你有更多會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn)，就掃描下方二維碼，咨詢?cè)诰€答疑老師，還可以領(lǐng)取出納實(shí)操、會(huì)計(jì)做帳、財(cái)務(wù)管理、職稱考試等注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師講解的視頻課程以及整理的ppt課件資料。