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出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的區(qū)別是什么呢?辦理出口退稅的的小伙伴，對(duì)于這兩個(gè)概念有了解嗎?掌握了這些基礎(chǔ)概念，才能更好地處理相關(guān)賬務(wù)，并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作。今天我們就來(lái)學(xué)習(xí)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法。

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的區(qū)別是什么呢?辦理出口退稅的的小伙伴，對(duì)于這兩個(gè)概念有了解嗎?掌握了這些基礎(chǔ)概念，才能更好地處理相關(guān)賬務(wù)，并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作。今天我們就來(lái)學(xué)習(xí)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法。

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的區(qū)別

字面意思:出口退稅抵消內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記,在貨物出口后向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅,屬于進(jìn)項(xiàng),同時(shí)公司又在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物,產(chǎn)生費(fèi)用,向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅,這兩項(xiàng)產(chǎn)生的相互抵消.

詳細(xì)計(jì)算(因未提供具體進(jìn)項(xiàng)稅額也就是賬面數(shù)字,所以只提供思路)

進(jìn)項(xiàng)稅額:購(gòu)進(jìn)原材料、勞務(wù)等增值稅稅額

應(yīng)退稅額=10000×15%=1500元

內(nèi)銷(xiāo)稅額:5000元

進(jìn)項(xiàng)稅額賬面余額=進(jìn)項(xiàng)稅額-5000=*. 如果數(shù)字為正需退稅

差額:1500-余額= (是以?xún)?nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減).

分錄指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶(hù)及其金額的記錄對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶(hù)及其金額的記錄.所以思路如下:

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅會(huì)計(jì)處理思路

1)、出口

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

2)、內(nèi)銷(xiāo)

借:應(yīng)收賬款(貨幣資金)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

3)、計(jì)算應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

4)、申報(bào)出口免抵退稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額.

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額如何抵減

出口退稅抵消內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記,在貨物出口后向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅,屬于進(jìn)項(xiàng),同時(shí)公司又在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物,產(chǎn)生費(fèi)用,向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅,這兩項(xiàng)產(chǎn)生的相互抵消.

企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專(zhuān)欄.

1.記錄企業(yè)按照"通知"規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時(shí):借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2.對(duì)確因出口比重過(guò)大,在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的,不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅, 企業(yè)在實(shí)際收到退稅款時(shí):借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額如何抵減

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額),可以通過(guò)這個(gè)會(huì)計(jì)科目核算專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)免抵退稅額中未參與實(shí)際退稅的部分.

這部分在計(jì)算企業(yè)稅負(fù)時(shí)可視同企業(yè)繳稅參與稅負(fù)計(jì)算.免抵稅額指的是出口應(yīng)退的增值稅抵頂內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納的增值稅.比如出口貨物應(yīng)退稅10萬(wàn),內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納5萬(wàn),那么5萬(wàn)就是免抵稅額.這部分不退稅,也不用繳納稅了,出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額是3級(jí)科目,只有產(chǎn)生免抵稅額是體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的借方.

如何理解會(huì)計(jì)上的出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額?會(huì)計(jì)上的 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額,就是稅法上的免抵稅額.

免抵稅額是出口應(yīng)退的增值稅和內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交的增值稅互相抵銷(xiāo)的金額,如出口應(yīng)退100萬(wàn)元,內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交20萬(wàn)元,那么國(guó)家直接退給納稅人80萬(wàn)元就完事了,剩下的20萬(wàn)元不再退稅,也不再征稅,這20萬(wàn)元就是免抵稅額.

可以簡(jiǎn)單的這樣理解,免抵稅額的含義是出口應(yīng)退的增值稅抵銷(xiāo)了多少內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交的增值稅,也就是說(shuō),這部分稅款,本來(lái)是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的,但是被出口退稅抵銷(xiāo)了,不再退稅,也不再交稅,但是增值稅抵銷(xiāo)了,附征的城建稅和教育費(fèi)附加,是無(wú)稅可抵的,所以仍然要繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

上述有關(guān)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的會(huì)計(jì)處理，看過(guò)能明白嗎。不理解的小伙伴，可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)答疑老師;會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中，存在諸多疑問(wèn)的，可以來(lái)免費(fèi)試學(xué)各行各業(yè)會(huì)計(jì)真賬實(shí)操的培訓(xùn)課程視頻哦，會(huì)讓大家短時(shí)間內(nèi)得到提升的，有想法的小伙伴，咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)客服老師進(jìn)行詳細(xì)了解吧!