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有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅的五個問題?有很多學(xué)院提問關(guān)于增值稅抵扣的問題，針對這些問題，小編對幾個代表性的進(jìn)行了整理，幫助大家理解有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅的處理方法。具體內(nèi)容親看下文吧，希望對你們有所幫助。

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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅的五個問題：

1、營改增過渡期，建筑企業(yè)采用簡易計(jì)稅法的固定資產(chǎn)，應(yīng)用于新項(xiàng)目是否可進(jìn)行抵扣?

答：固定資產(chǎn)在使用時(shí)改變了用途，用于可抵扣項(xiàng)目的生產(chǎn)時(shí)可進(jìn)行抵扣，具體公示如下：

固定抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率

實(shí)際可抵扣稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動產(chǎn)凈值率

2、不動產(chǎn)融資租賃取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票如何抵扣?

答：第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。融資租賃的不動產(chǎn)取得增值稅發(fā)票，可2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，但不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

3、餐飲業(yè)一般納稅人如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

答：餐飲業(yè)增值稅一般納稅人，經(jīng)常購買農(nóng)產(chǎn)品，甚至經(jīng)常購買生產(chǎn)這的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。如果要抵扣銷項(xiàng)稅必須取得國稅機(jī)關(guān)兼職的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，取得發(fā)票后可進(jìn)行抵扣?，F(xiàn)有條件地區(qū)，已經(jīng)采用核定扣除辦法，對餐飲業(yè)農(nóng)產(chǎn)品購置進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行核定扣除。

4、餐飲招待、旅客運(yùn)輸、貸款服務(wù)、娛樂等如何進(jìn)行抵扣?

答：交際應(yīng)酬費(fèi)用不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。都屬于交際支出，交際支出都不能進(jìn)行抵扣。

住宿費(fèi)用如用于接待客戶或員工福利依然不能抵扣，但用于因公出差的員工住宿費(fèi)用可進(jìn)行抵扣。

5、一般納稅人兼營簡易計(jì)稅與免征增值稅項(xiàng)目的如何進(jìn)行計(jì)稅扣除?

答：如不能有不能區(qū)是否能夠抵扣的進(jìn)行稅，其應(yīng)于抵扣的進(jìn)行稅額按照銷售額比例進(jìn)行征收，具體計(jì)算公式如下：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

以上計(jì)算為稅務(wù)機(jī)關(guān)按照年度進(jìn)行計(jì)算，具體征收以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定為依據(jù)。

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