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長期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?這個(gè)問題分為很多種情況，沒有發(fā)票入賬的，沒有發(fā)票，又沒有證據(jù)表明是費(fèi)用，這樣情況下入賬就會(huì)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。那么，長期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?下面就由小編來給大家進(jìn)行詳細(xì)的講解!

長期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?這個(gè)問題分為很多種情況，沒有發(fā)票入賬的，沒有發(fā)票，又沒有證據(jù)表明是費(fèi)用，這樣情況下入賬就會(huì)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。那么，長期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?下面就由小編來給大家進(jìn)行詳細(xì)的講解!

長期掛賬的“其他應(yīng)收款面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)?

第一，法律層面的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，稅務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，債務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)。

一、長期應(yīng)收款該如何平賬呢?

(1)憑票入賬不等于找替票入賬

會(huì)計(jì)人員有根深蒂固的“憑票入賬”觀念。很多會(huì)計(jì)人第一想法是找發(fā)票報(bào)銷，卻苦惱于找不到合情、合理、合法的發(fā)票。于是想起了“邪路”，找替票報(bào)銷。所謂替票，通俗地講就是用A類發(fā)票報(bào)銷B類費(fèi)用。這種做法明顯是違法的，會(huì)計(jì)人員可能會(huì)因此承擔(dān)法律責(zé)任。

(2)沒有發(fā)票也可入賬

如果費(fèi)用果真發(fā)生了，沒有發(fā)票該怎么辦呢?無需著急，沒有發(fā)票一樣可以入賬的。如果有證據(jù)表明其他應(yīng)收款是掛賬的費(fèi)用，同樣能以費(fèi)用名義入賬，只是這部分費(fèi)用不能在所得稅前扣除。入賬時(shí)需提供的證據(jù)可以是收據(jù)、小票等。

特殊情況下，費(fèi)用發(fā)生后可能拿不到發(fā)票。但大多數(shù)時(shí)候沒有發(fā)票并非對(duì)方不開具，而是企業(yè)選擇不要發(fā)票。譬如商家為了逃稅，會(huì)提出不要發(fā)票可以降價(jià)的條件。不少企業(yè)會(huì)因此選擇要低價(jià)格，不要發(fā)票。這是自己的“自私”選擇，不能抱怨不能取得發(fā)票。值得說明的是，這樣的選擇要謹(jǐn)慎，不要發(fā)票雖能降低點(diǎn)價(jià)格，但后續(xù)可能會(huì)多交企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅。

(3)不能證實(shí)費(fèi)用真實(shí)發(fā)生的，有被認(rèn)定偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)

最極端的情況是，既沒有取得發(fā)票，又沒有證據(jù)表明掛賬的其他應(yīng)收款是費(fèi)用。這時(shí)會(huì)計(jì)做賬要小心了。這種情況下如果直接費(fèi)用化處理，費(fèi)用除了不能在所得稅前扣除，還可能面臨被認(rèn)定偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)可能會(huì)把這種情況認(rèn)定為企業(yè)給員工發(fā)放薪酬福利;如果是外部人員借款，可能會(huì)被視作勞務(wù)報(bào)酬。

(4)計(jì)提壞賬也是一種處理方式

除了做費(fèi)用報(bào)銷外，有沒有穩(wěn)妥點(diǎn)的處理辦法呢?有，不妨考慮計(jì)提資產(chǎn)減值。其他應(yīng)收款也是能計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的。

做賬與計(jì)稅是兩個(gè)不同的概念。針對(duì)長期掛賬的其他應(yīng)收款，應(yīng)分類處置，屬于費(fèi)用的需費(fèi)用化;屬于薪酬、分紅的，應(yīng)補(bǔ)交個(gè)稅。實(shí)在收不回來的借款，會(huì)計(jì)做賬時(shí)可根據(jù)會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞賬。但要注意，計(jì)提的壞賬不一定能得到稅務(wù)的認(rèn)可，匯算清繳時(shí)要記得做納稅調(diào)整。

(5)股東大額借款很敏感

有些股東為了逃避個(gè)稅，將工資、獎(jiǎng)金、分紅等長期掛在其他應(yīng)收款，這正是稅務(wù)要處罰的“自作聰明”。

還有一種情況是股東從公司把錢拿走了。這是很敏感的事情，如果金額比較大，上述處理方式都不適用此種情形。下面就重點(diǎn)講講大股東借款可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

按照稅務(wù)的規(guī)定，股東借款當(dāng)年沒有歸還，且不能證明是用于生產(chǎn)經(jīng)營的，稅務(wù)會(huì)將之視作分紅。不少民營企業(yè)的大股東個(gè)人資金與企業(yè)資金不分。

長期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?這一問題想必大家已經(jīng)有所了解。大家有其他什么不懂的問題歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站，了解更多專業(yè)知識(shí)!