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關(guān)于匯算清繳完成要寫哪些分錄的問題，很多會(huì)計(jì)人員都不清楚，什么是匯算清繳?匯算清繳該怎么做會(huì)計(jì)分錄?這些都是會(huì)計(jì)人員比較關(guān)注的問題，因此小編今天就來給大家分享匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，大家在閱讀過程中有什么疑問的都可以咨詢答疑老師哦!

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匯算清繳完成要寫哪些分錄

什么是匯算清繳?

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳的費(fèi)用分錄怎么寫

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳報(bào)告費(fèi)用所得的發(fā)票,應(yīng)該如何做賬?

營(yíng)改增之前,所有類型的納稅人取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

借:管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸:銀行存款

營(yíng)改增之后,一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票

借:管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-6%

貸:銀行存款

營(yíng)改增之后,一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借:管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸:銀行存款

營(yíng)改增之后,小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借:管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸:銀行存款

匯算清繳退回所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

以上就是小編整理的匯算清繳完成要寫哪些分錄的相關(guān)內(nèi)容，其實(shí)這類問題不是很難，大家只要認(rèn)真的閱讀上面的文章相信大家能夠掌握相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，如若還有其他的疑問，就咨詢文章中圖片上的老師吧，想要了解更多會(huì)計(jì)資訊敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練。