發(fā)布時(shí)間:2020-06-08 09:21來源:會(huì)計(jì)教練
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實(shí)際繳納的稅款是扣減以前年度多繳和上年度計(jì)提的稅款.
調(diào)整多交所得稅稅款; 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅; 貸:以前年度損益調(diào)整;
結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做: 借:以前年度損益調(diào)整; 貸:利潤分配-未分配利潤
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
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