用戶(hù)注冊(cè)

代扣代繳的企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎?許多初步學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的從業(yè)人員對(duì)于代扣代繳的企業(yè)所得稅的賬務(wù)不太會(huì)處理，本文針對(duì)“代扣代繳的企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎?”這一問(wèn)題做了詳細(xì)的介紹，希望可以幫助到你。

代扣代繳的企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎?許多初步學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的從業(yè)人員對(duì)于代扣代繳的企業(yè)所得稅的賬務(wù)不太會(huì)處理，本文針對(duì)“代扣代繳的企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎?”這一問(wèn)題做了詳細(xì)的介紹，希望可以幫助到你。

問(wèn)：我公司與國(guó)外企業(yè)簽訂了一項(xiàng)勞務(wù)合同，按規(guī)定這筆勞務(wù)屬于來(lái)源于國(guó)內(nèi)所得，對(duì)外支付時(shí)需要由我公司替國(guó)外企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅。但根據(jù)雙方約定，這筆所得稅款由我公司承擔(dān)。請(qǐng)問(wèn)這筆代扣代繳的企業(yè)所得稅能否在我公司企業(yè)所得稅稅前扣除?

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第八條之規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的，合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

第三十一條企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

該筆代扣代繳的所得稅納稅人為非居民企業(yè)，您公司是扣繳義務(wù)人，您公司替國(guó)外企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅金，不是您企業(yè)的支出，因此不可以在您公司稅前扣除。

代扣代繳的企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎這一問(wèn)題你知道答案了嗎?要分情況進(jìn)行扣除，相信你經(jīng)過(guò)上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)你已經(jīng)學(xué)會(huì)了，想要學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)行業(yè)知識(shí)可以?huà)呙柘路蕉S碼添加老師微信，老師會(huì)根據(jù)你的需要為你推薦適合你的課程，還有免費(fèi)會(huì)計(jì)資料和試聽(tīng)課程等你領(lǐng)取哦!