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關(guān)于交上年企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫?如果企業(yè)沒有按時繳納所得稅，就需要補交企業(yè)所得稅，那么交上年企業(yè)所得稅，財務會計應該如何寫會計分錄呢?相關(guān)的會計分錄已在下文中作了解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望你能夠有所幫助。

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交上年企業(yè)所得稅分錄怎么寫

這要看這部分所得稅在上年是否計入所得稅費用

如果上年已經(jīng)計提，今年 ：

借： 應交稅費—— 應繳所得稅

貸： 銀行存款

如果上年 未計提，今年：

借： 以前年度損益調(diào)整

貸： 銀行存款

補交去年的企業(yè)所得稅的會計分錄為什么這樣寫?

第一步，以前年度與損益相關(guān)的內(nèi)容調(diào)整或修正，必須使用以前年度損益調(diào)整科目。由于是少交了所得稅(補交)，因此，負債增加，這樣以前年度損益調(diào)整科目計入相反方向。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

第二步，以前年度損益調(diào)整科目是過渡性科目，有點像固定資產(chǎn)清理，借方、貸方歸集不同的內(nèi)容，最后要清零(無余額)。使用以前年度損益調(diào)整科目只調(diào)整最后結(jié)果，過程忽略，也就是說最終都是影響到未分配利潤(年末，本年利潤也轉(zhuǎn)到未分配利潤，本年利潤無余額)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

第三步是納稅的分錄，減少負債的同時資產(chǎn)(貨幣)減少

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

這樣，“以前年度損益調(diào)整”、“應交稅費—企業(yè)所得稅”這兩個科目都沒有了余額。

好了，關(guān)于交上年企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫?小編已在上文中作了詳細解答，相信各位財務小伙伴看完本文應該知道怎么處理了。如果各位想學習更多有關(guān)以前年度的賬務處理相關(guān)內(nèi)容，或想提問更多的財務知識，掃描下方二維碼添加老師為微信，即可向?qū)I(yè)老師解答疑問，免費試聽相關(guān)視頻課程進行學習。