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手工帳怎么做呢?很多會計行業(yè)人員不熟悉手工帳的做賬流程與具體內(nèi)容，本文針對“手工帳做么做呢?”這一問題做了詳細(xì)的闡述，包括手工帳的做賬大致環(huán)節(jié)以及具體內(nèi)容及計算方法還有相關(guān)報表問題等內(nèi)容，感興趣的伙伴一起來學(xué)習(xí)吧。

手工帳怎么做呢?很多會計行業(yè)人員不熟悉手工帳的做賬流程與具體內(nèi)容，本文針對“手工帳做么做呢?”這一問題做了詳細(xì)的闡述，包括手工帳的做賬大致環(huán)節(jié)以及具體內(nèi)容及計算方法還有相關(guān)報表問題等內(nèi)容，感興趣的伙伴一起來學(xué)習(xí)吧。

問：手工帳怎么做呢?

答：

每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解會計做帳流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件,目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采用信息化管理,你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,一切由計算機完成:憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬各種報表。

首先，了解財務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié):

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)不多, 可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。

企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做) , 然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生- 筆業(yè)務(wù) 就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月味還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn) 入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.

計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.

借所得稅

貸應(yīng)交稅金- -應(yīng)交所得稅

借本年利潤

貸所得稅

所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損-定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),

如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等),所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未粉配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目.上的最后一天上面所登記的數(shù)額) , 編制資產(chǎn)負(fù)債表。

根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每-個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格,上面會有具體的數(shù)字。

5、裝訂憑證,填寫報表附注進(jìn)行財務(wù)分析。

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。

b、月味結(jié)現(xiàn)金,銀行賬，-定要賬證相符,賬實相符。月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。例如下方現(xiàn)金日記賬就是手工帳：

三、報表問題:

企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理, 財務(wù),營業(yè),制造等費用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補充:

1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報( 2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月味認(rèn)證(進(jìn)項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以江資為基數(shù)100% ,福利費為14% ,工會經(jīng)費2% ,職工教育費2.5%，( 稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提I會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需海月計提.

7、現(xiàn)金-般從”基本存款戶”中提取, 一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費

9、出納日記賬保存25年

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