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今天主要為大家介紹“物業(yè)管理企業(yè)會計分錄大全”，我們知道物業(yè)管理企業(yè)不同與一般生產(chǎn)制造業(yè)，他是依托于房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)行業(yè)而發(fā)展的企業(yè)模式，在會計處理方面是費用類科目比較多，更多內(nèi)容盡在下文，大家可以來學(xué)習(xí)了解一下哦!

今天主要為大家介紹“物業(yè)管理企業(yè)會計分錄大全”，我們知道物業(yè)管理企業(yè)不同與一般生產(chǎn)制造業(yè)，他是依托于房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)行業(yè)而發(fā)展的企業(yè)模式，在會計處理方面是費用類科目比較多，更多內(nèi)容盡在下文，大家可以來學(xué)習(xí)了解一下哦!

一、所設(shè)相關(guān)會計科目

1、資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長期待攤費用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計折舊、在建工程等。

2、負債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。

3、所有者權(quán)益類科目：實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。

4、成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。

5、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

二、相關(guān)賬務(wù)處理(不限于且僅供參考)：

1、存現(xiàn)

借：銀行存款(明細科目為銀行所在名稱)

貸：庫存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

3、計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

4、養(yǎng)老金誤收退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險基金

5、代付上月員工通話費

借：其他應(yīng)收款—員工—電話費

貸：銀行存款

6、代收電信公司電費(預(yù)收一年，每月分攤)

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款—基站電費

7、電信公司電費計入

借：預(yù)收賬款—電費

貸：管理費用—電費

8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份

借：其他貨幣資金—定期存款

貸：銀行存款

9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

10、付上月份電話費

借：管理費用—電話費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

11、付上月份水費(分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等)

借：管理費用—水費(辦公費……)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水(生活用水)

貸：銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費

借：管理費用—電費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗

—業(yè)主電梯能耗

貸：銀行存款

......

......

48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶

借：本年利潤

貸：管理費用

其他業(yè)務(wù)支出

稅金及附加

關(guān)于代收的水電費的會計分錄建議：

支付給自來水公司或供電局時：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

向業(yè)主收回時

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

(應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額：1、按向業(yè)主收取款減去付自來水或供電局的差額，按3%，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第54號;2、如果物業(yè)公司是一般納稅人,按照取得的電費發(fā)票計算進項、開具給業(yè)主的電費發(fā)票計算銷項，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第36號)

物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費，收到時:

借：庫存現(xiàn)金

貸：預(yù)收帳款

當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,

借：預(yù)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

同時交納稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

-教育費附加

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

實際發(fā)生時

借：物業(yè)管理成本-小區(qū)

貸：庫存現(xiàn)金

借：主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)

貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)

結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：財務(wù)費(支出)

管理費

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