應交增值稅計提多了如何處理?增值稅的會計核算和賬務處理是會計人員的主要工作內容。企業(yè)在從事經(jīng)濟活動中所涉及到的增值稅的繳納都是要進行計提的,但是,如果會計一不小心計提多了,要怎么處理呢?本文內容有詳細的介紹,認真閱讀吧!
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1、多提的增值稅可以在下月少提差額部分的錢數(shù).也可以做沖銷多提增值稅的憑證.即:
借:主營業(yè)務收入差額數(shù)
貸:應交稅金--增值稅差額數(shù)(紅字)
或
借:應交稅金--增值稅差額數(shù)
貸:主營業(yè)務收入差額數(shù)
2、多提差額部分的增值稅對城建稅、教育費附加沒有影響,不做沖銷憑證.
月底增值稅要結轉本月未交增值稅,結轉過程如下:
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
4、實際交納時
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
應交稅金在月底要結轉嗎
應交稅費在月底需要結轉
應交稅費科目用來歸集核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等.
除增值稅外,其他用此科目核算的稅種,都需要在月末做計提業(yè)務(結轉),借記相關科目,貸記應交稅費科目;繳納時借記應交稅費,貸記銀行存款科目
增值稅是價外稅,平時根據(jù)業(yè)務情況分別借記或貸記應交稅費-應交增值稅科目;月末,計算當月應交增值稅額,辦理結轉,借記應交稅費-應交增值稅-轉出未交稅額(或轉出多交稅額),貸記應交稅費-未交增值稅明細科目.實際繳納時,借記就應交稅費-未交增值稅,貸記銀行存款.
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