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編制財務(wù)報表是每個財務(wù)人員必須掌握的技能，而現(xiàn)金流量表就是其中的一部分，那么各位會計人員知道現(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物有哪些嗎?相關(guān)的知識內(nèi)容也是需要會計人員掌握的，因此小編就為大家整理了以下的知識內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)，相信各位會計人員能從本文中獲取更多的財務(wù)知識。

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現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物.現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款.現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.

《企業(yè)會計準則第31 號--現(xiàn)金流量表》(財政部財會[2006]3 號):具體包括以下四個方面內(nèi)容:

(一)庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金,即與會計核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業(yè)在銀行,它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項中不能隨時用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構(gòu)便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資.

現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物編制具有很大的意義

資產(chǎn)負債表是利用資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益三個會計要素的期末余額編制的;

損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發(fā)生額編制的(收入、費用無期末余金額,利潤結(jié)轉(zhuǎn)下期).唯獨資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益三個會計要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用;

沒有填入會計報表.會計資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結(jié)果.本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運用,不能不說是一個缺憾.

根據(jù)資產(chǎn)負債表的平衡公式可寫成:現(xiàn)金=負債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn),這個公式表明,現(xiàn)金的增減變動受公式右邊因素的影響,負債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少);

非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加),導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少),現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時即利用資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現(xiàn)金變動原因的信息得到充分的揭示.

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