用戶注冊

本文為大家講述的是應(yīng)交稅費為負數(shù)怎么調(diào)整，應(yīng)交稅費是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中必須做的事情，而財務(wù)人員也應(yīng)對應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理熟練的掌握，那么應(yīng)交稅費為負數(shù)大家知道該怎么調(diào)整嗎?根據(jù)這個問題小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，不清楚的小伙伴可以參考下文，希望本文的內(nèi)容能夠幫助到你。

本文為大家講述的是應(yīng)交稅費為負數(shù)怎么調(diào)整，應(yīng)交稅費是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中必須做的事情，而財務(wù)人員也應(yīng)對應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理熟練的掌握，那么應(yīng)交稅費為負數(shù)大家知道該怎么調(diào)整嗎?根據(jù)這個問題小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，不清楚的小伙伴可以參考下文，希望本文的內(nèi)容能夠幫助到你。

應(yīng)交稅費為負數(shù)需要查清楚應(yīng)交稅費是負數(shù)的原因,究竟是多交稅還是少計提稅金,也有可能是當期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金,則要補計提.

1、應(yīng)交稅費為負數(shù)出資產(chǎn)負債表時可以進行重新分類,負數(shù)可以作為預(yù)付賬款,如果沒有預(yù)付賬款,也可以作為應(yīng)收賬款.導(dǎo)致出現(xiàn)負數(shù)的原因主要有:以前年度多交所致;進項稅大于銷項稅;出口實行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額.

2、查清是什么原因,多數(shù)可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了.資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅金項目偶爾出現(xiàn)負數(shù)是可以的,但長期這樣是不行的.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平.

3、應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù),主要是"未交稅金"正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額,"未交稅金"期末數(shù)是負數(shù),說明在交納稅金的時候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調(diào)整就可以了.如果是確定帳沒錯,一般是由于應(yīng)交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的"留抵稅".

4、另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款;如果沒有這種情況的話,也可能就是沒有計提當月的銷項稅.

應(yīng)交稅費為負數(shù)調(diào)整分錄

一.調(diào)整時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交營業(yè)稅

二.月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配

貸:以前年度損益調(diào)整

另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出.

首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

看到這里，相信大家應(yīng)該對以上的內(nèi)容都有的一定的了解了，上述文章的內(nèi)容就是小編整理的應(yīng)交稅費為負數(shù)怎么調(diào)整的內(nèi)容，文章篇幅有限，今天就為大家分享到這了，上述內(nèi)容，有任何不理解的都可以在線咨詢答疑老師哦，關(guān)注我們每天還會有更多精彩的會計資訊。