用戶注冊

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負(fù)數(shù)是什么情況?一般情況下月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負(fù)說明進(jìn)行大于銷售，很多小伙伴對此都不了解，因此為了解決大家的疑惑，小編今天就整理了一些相關(guān)的知識內(nèi)容，同時有需要了解應(yīng)交增值稅減免稅額怎么做會計分錄的小伙伴也可以參考下文的內(nèi)容，一起來看看吧!

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負(fù)數(shù)是什么情況?一般情況下月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負(fù)說明進(jìn)行大于銷售，很多小伙伴對此都不了解，因此為了解決大家的疑惑，小編今天就整理了一些相關(guān)的知識內(nèi)容，同時有需要了解應(yīng)交增值稅減免稅額怎么做會計分錄的小伙伴也可以參考下文的內(nèi)容，一起來看看吧!

月轉(zhuǎn)出未交增值稅為負(fù),說明是進(jìn)項大于銷項,其差額就為負(fù),這也稱為留抵?jǐn)?shù),下月不用單獨做賬務(wù)處理,只要計算應(yīng)交稅額時把它當(dāng)成進(jìn)項抵扣銷項即可.

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)經(jīng)過結(jié)轉(zhuǎn),月份終了,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目的余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅.

應(yīng)交增值稅減免稅額怎么做會計分錄?

增值稅是價外稅,在取得收款時,應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時,屬于一種國家補助性質(zhì)的利得,按會計準(zhǔn)則應(yīng)該計入營業(yè)外收入.

會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入-減免稅額

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末余額是負(fù)數(shù)怎么辦

未交增值稅是負(fù)數(shù),也就是在借方,說明企業(yè)多交增值稅,或者是預(yù)交了增值稅.如果應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目加減后有借方余額,那肯定有錯誤;借方有余額的情況只有當(dāng)期有留抵稅額,可你當(dāng)月還應(yīng)繳稅額,那就不會有留抵稅額.

應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅貸方為負(fù)數(shù).即為借方余額,意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在.

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種.

1、進(jìn)項稅額大于銷項稅額,進(jìn)項稅當(dāng)期沒有抵扣完,留抵后期銷項稅額.

2、企業(yè)有預(yù)交增值稅,預(yù)繳稅款形成當(dāng)期留抵增值稅款.

可能是轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)多了,沖回即可.如果稅金計算正確,前期處理賬務(wù)錯誤,那查找下原因,可能進(jìn)項轉(zhuǎn)出沒出賬,做賬處理如下:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

轉(zhuǎn)出未交增值稅,這個嚴(yán)格來說不屬于會計科目,而是應(yīng)交增值稅科目下的一個項目分析

轉(zhuǎn)出未交增值稅是對應(yīng)交增值稅科目的一個借方分析

也就是說,通過轉(zhuǎn)出未交增值稅這個借方,將應(yīng)交增值稅科目沖平,實際工作中,項目這個只能通過科目形式來記錄,在這個基礎(chǔ)下,未交增值稅有余額,但不需要專門結(jié)轉(zhuǎn),只要應(yīng)交增值稅是平的就可以了.

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,該項一律填零,不填負(fù)數(shù).

計算公式如下:

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

以上整理的知識內(nèi)容,就是針對"月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負(fù)數(shù)是什么情況"的問題回答,通過上文得知出現(xiàn)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負(fù)數(shù)的情況,就表示銷項額小于進(jìn)項額,所以兩者的相差額為負(fù)數(shù).看過后還存在疑問的，可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦。對于會計實操做賬培訓(xùn)，感興趣的小伙伴，掃描文章底部二維碼來免費試學(xué)吧，