減免退稅的賬務(wù)如何處理?許多企業(yè)是國家提倡并且給予照顧,有些稅收會給予減免退稅,那么相應(yīng)的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理呢?下文是小編整理的關(guān)于減免退稅的賬務(wù)處理內(nèi)容,希望可以幫助到你。
減免退稅的賬務(wù)如何處理?許多企業(yè)是國家提倡并且給予照顧,有些稅收會給予減免退稅,那么相應(yīng)的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理呢?下文是小編整理的關(guān)于減免退稅的賬務(wù)處理內(nèi)容,希望可以幫助到你。
實(shí)行免退稅辦法的企業(yè),如何進(jìn)行賬務(wù)處理是比較完整的?
分為三種情況:
一是,應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因?yàn)闆]有留抵稅額)。此時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
二是,應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí),可全部退稅,免抵稅額為0。此時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
三是,應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí),可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款
應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
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