用戶注冊(cè)

現(xiàn)金流量表在會(huì)計(jì)行業(yè)中也是需要各位會(huì)計(jì)伙伴工作的過程中經(jīng)常需要進(jìn)行全面處理的，其中想要對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)操表格中的內(nèi)容全面進(jìn)行處理，是需要對(duì)表格的各方面實(shí)操內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)的，所以小編就為大家整理份恩熙了關(guān)于現(xiàn)金流量表分析與運(yùn)用的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。

現(xiàn)金流量表在會(huì)計(jì)行業(yè)中也是需要各位會(huì)計(jì)伙伴工作的過程中經(jīng)常需要進(jìn)行全面處理的，其中想要對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)操表格中的內(nèi)容全面進(jìn)行處理，是需要對(duì)表格的各方面實(shí)操內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)的，所以小編就為大家整理份恩熙了關(guān)于現(xiàn)金流量表分析與運(yùn)用的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。

一、 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析，下面以深圳市某股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱M公司)1998年年報(bào)(報(bào)表數(shù)據(jù)從略)為例加以說明。

現(xiàn)金流量表分析的首要任務(wù)是分析各項(xiàng)活動(dòng)誰占主導(dǎo)，如M公司現(xiàn)金總流入中經(jīng)營性流入占40.76%，投資流入占19.9%，籌資流入占39.34%，說明經(jīng)營活動(dòng)占有重要地位，籌資活動(dòng)也是該企業(yè)現(xiàn)金流入來源的重要方面。

1、流入結(jié)構(gòu)分析

由于經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)均能帶來現(xiàn)金流入，因此，就應(yīng)著重分析流入結(jié)構(gòu)。

在公司經(jīng)營活動(dòng)流入中，主要業(yè)務(wù)銷售收入帶來的流入占86.6%，增值稅占12.39%，由此反映出該公司經(jīng)營屬于正常;

2、流出結(jié)構(gòu)分析

該公司的總流出中經(jīng)營活動(dòng)流出占24.18%，投資活動(dòng)占28.64%，籌資活動(dòng)占47.18%。由于公司1998年未對(duì)股東進(jìn)行現(xiàn)金分配，故公司現(xiàn)金流出中償還債務(wù)占很大比重，使負(fù)債大量減少。

經(jīng)營活動(dòng)流出中，購買商品和勞務(wù)占54.38%;支付給職工的以及為職工支付的現(xiàn)金占10.81%，稅費(fèi)占3.6%，負(fù)擔(dān)較輕，支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金為29.80%，比重較大。投資活動(dòng)流出中權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金占60.74%，而購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金占39.26%。籌資流出中償還本金占47.51%,其他為籌資費(fèi)和利息支出。從以上分析可以看出，該企業(yè)的投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出較大，在投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出中，權(quán)益性投資又占最大比例，說明該企業(yè)的股權(quán)擴(kuò)張較快。

3、流入流出比例分析

一般而言，對(duì)于一個(gè)健康的正在成長的公司來說，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)為正數(shù)，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)是正負(fù)相間的，上述公司的現(xiàn)金流量基本體現(xiàn)了這種成長性公司的狀況。

二、 償債能力分析

雖然流動(dòng)比率、速動(dòng)比率也能反映資產(chǎn)的流動(dòng)性或償債能力，但這種反映有一定的局限性，這是因?yàn)檎嬲苡糜趦斶€債務(wù)的是現(xiàn)金，現(xiàn)金流量和債務(wù)比較可以更好地反映償還債務(wù)的能力。

1、現(xiàn)金到期債務(wù)比：現(xiàn)金到期債務(wù)比=現(xiàn)金余額÷本期到期的債務(wù)

2、 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=現(xiàn)金余額÷流動(dòng)負(fù)債總額

3、現(xiàn)金債務(wù)總額比：現(xiàn)金債務(wù)總額比=現(xiàn)金余額÷債務(wù)總額

4、獲取現(xiàn)金能力比：獲取現(xiàn)金的能力是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，投入資源可以是銷售收入、總資產(chǎn)，凈營運(yùn)資金、凈資產(chǎn)或流通股股權(quán)等

由于文章內(nèi)容有限，所以就為大家總結(jié)的關(guān)于現(xiàn)金流量表分析與運(yùn)用的實(shí)操知識(shí)點(diǎn)就到這里了，各位會(huì)計(jì)伙伴想要在會(huì)計(jì)行業(yè)中對(duì)表格實(shí)操知識(shí)內(nèi)容全面的進(jìn)行學(xué)習(xí)掌握，歡迎大家點(diǎn)擊右方在線客服咨詢我們，領(lǐng)取更多免費(fèi)的實(shí)操處理資料包，在會(huì)計(jì)行業(yè)全面的進(jìn)行實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容學(xué)習(xí)。