發(fā)布時(shí)間:2020-07-11 14:40來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類相信各位會(huì)計(jì)都清楚了,在此小編也不做說明的。今天我們主要來學(xué)習(xí)一下有關(guān)企業(yè)所得稅年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的填寫方法,希望不會(huì)處理此問題的小伙伴,可以通過小編的介紹,有更多的認(rèn)識(shí)。來參考學(xué)習(xí)一下吧!
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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是建立在企業(yè)所得稅匯算清繳的基礎(chǔ)上來申報(bào)的。
財(cái)政部門要求每個(gè)企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,都要填制年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),就按決算報(bào)表填列就行了。
納稅人在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或者報(bào)告與確定應(yīng)納稅額相關(guān)的信息。本表包括基本經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況、主要股東及分紅情況三部分內(nèi)容。
現(xiàn)在查賬征收的企業(yè),在繳納企業(yè)所得稅時(shí)一般是季度預(yù)繳,次年5月31日前匯算清繳。
由于企業(yè)所得稅在計(jì)算時(shí)要根據(jù)稅法的要求對(duì)不符合稅法的要求的費(fèi)用支出、收入等進(jìn)行調(diào)整,經(jīng)過調(diào)整后,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的利潤(rùn)就與財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)有差異。
而我們?cè)诩径阮A(yù)繳申報(bào)時(shí),一般是以財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字為準(zhǔn),而年度申報(bào)就要根據(jù)稅法對(duì)費(fèi)用、收入進(jìn)行調(diào)增調(diào)減,而匯算清繳就是對(duì)調(diào)增調(diào)減的部分進(jìn)行核算。
簡(jiǎn)單來講,匯算清繳是過程,納稅申報(bào)表是結(jié)果。匯算清繳的最終目的就是填好申報(bào)表報(bào)送稅局。
為什么要匯算清繳呢?主要原因就是在上一會(huì)計(jì)年度內(nèi),企業(yè)是簡(jiǎn)單的按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以適用稅率計(jì)算繳納所得稅的,目的就是方便企業(yè)納稅申報(bào),便于稅收征管和保證稅收收入穩(wěn)定入庫(kù),雖然對(duì)于彌補(bǔ)虧算、優(yōu)惠稅率等事項(xiàng)在預(yù)交申報(bào)表中有體現(xiàn),但終究不是嚴(yán)格按照稅法規(guī)定來計(jì)算的。匯算清繳就是要在會(huì)計(jì)年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),對(duì)上一年度按月或按季憑會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)交的企業(yè)所得稅按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,該調(diào)增的調(diào)增,該調(diào)減的調(diào)減,該享受的優(yōu)惠享受。這樣,把會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)交所得稅就調(diào)整為按稅法計(jì)算的應(yīng)納所得稅額,體現(xiàn)了稅法調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的。
填寫年度納稅申報(bào)表的過程就是一個(gè)匯算清繳的過程,現(xiàn)行的納稅申報(bào)表是一套具有嚴(yán)密勾稽關(guān)系的體系,由一張主表和36張附表組成,主表中的某一行項(xiàng)目,對(duì)應(yīng)著后面的一張甚至多張附表,填寫這些表的過程就是不斷適用稅法的過程,就是一步一步將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為稅法規(guī)范的應(yīng)納稅所得額的過程。
最終,年度納稅申報(bào)表填寫完成了,匯算清繳工作也就基本完成了。
以上企業(yè)所得稅年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的填寫,僅供大家做個(gè)參考。對(duì)此還有不理解的地方,可以聯(lián)系答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解。新人會(huì)計(jì)想要快速掌握會(huì)計(jì)實(shí)操做賬技巧的,我們?yōu)楦魑粫?huì)計(jì)人員提供了免費(fèi)試聽課程,有興趣的咨詢右方老師體驗(yàn)學(xué)習(xí)吧!
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