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匯算清繳跟財務報表數(shù)據(jù)不一致怎么辦

發(fā)布時間:2020-07-13 09:13來源:會計教練

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企業(yè)匯算清繳期間,所需要調整的事項是很多的,因此,在此過程中所對應的會計處理,不知道各位會計人員都熟練掌握了嗎?我們都清楚,申報稅務時,相關的財務報表也是需要申報的,那么問題來了,匯算清繳跟財務報表數(shù)據(jù)不一致怎么辦呢?

企業(yè)匯算清繳期間,所需要調整的事項是很多的,因此,在此過程中所對應的會計處理,不知道各位會計人員都熟練掌握了嗎?我們都清楚,申報稅務時,相關的財務報表也是需要申報的,那么問題來了,匯算清繳跟財務報表數(shù)據(jù)不一致怎么辦呢?

匯算清繳跟財務報表不一致怎么處理?

首先,不存在企業(yè)稅務報表,依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》 中華人民共和國國務院令 第287第三十六條 企業(yè)依照本條例規(guī)定向有關各方提供的財務會計報告,其編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法應當一致,不得提供編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務會計報告。

因此,不存在所得稅匯算清繳導致會計報表不一致的問題。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計賬務處理:

全年應交所得稅額減去已預繳稅額,如存在應補稅額,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

“以前年度損益調整”科目余額轉入“利潤分配—未分配利潤”科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

匯算清繳招待費調增利潤后,所得稅申報表和利潤表的利潤不一致

財務上不需要進行調整,納稅調整后的報表反映的是稅務利潤。調整后,也就是對資產負債表有影響。

計提應補繳的企業(yè)所得稅,借:以前年度損益調整 貸:應繳稅費——企業(yè)所得稅

月末結轉,借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整

繳納時,借:應繳稅費——企業(yè)所得稅 貸:銀行存款。

以上有關匯算清繳跟財務報表數(shù)據(jù)不一致怎么辦,就為大家分享到這里了。還有會計工作問題的都可以咨詢文章底部老師微信進行詳細了解哦,需要領取會計實操做賬資料的,掃描右上方二維碼進行,免費領取吧。對會計學習課程有興趣的,文章底部的免費試聽課程來體驗吧。

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