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會計工作中，相關的財務表格是經常要做的。特別是常要處理的財務報表的相關表格處理。大家都知道企業(yè)現金流量表怎么編制嗎?現金流量表都需要編制哪些內容呢?小企業(yè)現金流量表期初現金余額的填寫方法是什么呢?今天我們主要來學習小企業(yè)現金流量表的制作方法。

會計工作中，相關的財務表格是經常要做的。特別是常要處理的財務報表的相關表格處理。大家都知道企業(yè)現金流量表怎么編制嗎?現金流量表都需要編制哪些內容呢?小企業(yè)現金流量表期初現金余額的填寫方法是什么呢?今天我們主要來學習小企業(yè)現金流量表的制作方法。

小企業(yè)現金流量表中期初現金余額怎么填寫?

期初現金余額,在本年累計金額里寫資產負債表的貨幣資金年初數.

本月金額寫上月資產負債表的期末數(即本月期初數)

期末數減年初數就是本年累計數.期末數減月初數是本月發(fā)生數.如果期末現金余額會每個月累加上去,就把那個數刪除,然后填貨幣資金的年初數.

現金流量表中沒有期初余額.

現金流量表反映企業(yè)一定會計期間內有關現金流入流出的信息.

現金流量表"本年累計金額"欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額.

現金流量表"本月金額"欄反映各項目本月實際發(fā)生額;在編報年度財務報表時,應將"本月金額"欄改為"上年金額"欄,填列上年全年實際發(fā)生額.

財務報表現金流量表的編制內容

現金流量表分為主表和附表(即補充資料)兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。

一般情況下，附表項目可以直接取相應會計賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下：

1：凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。

2：計提的資產減值準備，取“管理費用”賬戶所屬“計提的壞賬準備”及“計提的存貨跌價準備”、“營業(yè)外支出”賬戶所屬“計提的固定資產減值準備”、“計提的在建工程減值準備”、“計提的無形資產減值準備”、“投資收益”賬戶所屬“計提的短期投資跌價準備”、“計提的長期投資減值準備”等明細賬戶的借方發(fā)生額。

3：固定資產折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務支出”等賬戶所屬的“折舊費”明細賬戶借方發(fā)生額。

4：無形資產攤銷，取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產攤銷”明細賬戶借方發(fā)生額。

5：長期待攤費用攤銷，取“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”等賬戶所屬“長期待攤費用攤銷”明細賬戶借方發(fā)生額。

6：待攤費用減少，取“待攤費用”賬戶的期初、期末余額的差額。

7：預提費用增加，取“預提費用”賬戶的期末、期初余額的差額。

8：處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其他業(yè)務收入”、“其他業(yè)務支出”等賬戶所屬“處置固定資產凈收益”、“處置固定資產凈損失”、“出售無形資產收益”、“出售無形資產損失”等明細賬戶的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差額。

9：固定資產報廢損失，取“營業(yè)外支出”賬戶所屬“固定資產盤虧”明細賬戶借方發(fā)生額與“營業(yè)外收入”賬戶所屬“固定資產盤盈”貸方發(fā)生額的差額。

10：財務費用，取“財務費用”賬戶所屬“利息支出”明細賬戶借方發(fā)生額，不包括“利息收入”等其他明細賬戶發(fā)生額。

11：投資損失，取“投資收益”賬戶借方發(fā)生額，但不包括“計提的短期投資跌價準備”、“計提的長期投資減值準備”明細賬戶發(fā)生額。

12：遞延稅貸項，取“遞延稅款”賬戶期末、期初余額的差額。

13：存貨的減少，取與經營活動有關的“原材料”、“庫存商品”、“生產成本”等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額。

14：經營性應收項目的減少，取與經營活動有關的“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”等賬戶的期初、期末余額的差額。

15：經營性應付項目的增加，取與經營活動有關的“應付賬款”、“預收賬款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應交稅金”、“其他應交款”、“其他應付款”等賬戶的期末、期初余額的差額。

以上有關小企業(yè)現金流量表期初現金余額的填寫，就介紹到這了，供大家參考。更多有關會計報表工作的問題，聯(lián)系在線答疑進行詳細咨詢吧，會幫助大家進行處理工作的。還可以咨詢老師免費領取財務報表相關資料哦!