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不得抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理，根據(jù)小編的了解，不得抵扣的增值稅專用發(fā)票一般戶形成滯留票，而滯留票在處理時(shí)就會(huì)相對(duì)比較麻煩，那么不得抵扣的增值稅專用發(fā)票具體該如何處理呢?小編將在下文來詳細(xì)的為大家解答，對(duì)此感興趣的朋友可以接著往下看看，相信你會(huì)有所收獲的。

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取得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)全部計(jì)入相關(guān)的成本或費(fèi)用。

通常情況下，只要取得增值稅專用發(fā) 票，先認(rèn)證抵扣，然后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

不認(rèn)證、不抵扣。企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā) 票，反正也抵扣不了，索性不認(rèn)證、不抵扣。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便，在會(huì)計(jì)上視同取得普通發(fā) 票處理：

借：相關(guān)科目

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

缺點(diǎn)是形成滯留票。滯留票是指銷售方已開出，并抄報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā) 票。滯留票是稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，企業(yè)需要就形成滯留票的原因進(jìn)行說明，比較麻煩。

可從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票種類，有哪些?

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十六條規(guī)定，增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))文相關(guān)規(guī)定，七、自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

(一)納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(二)納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

看完了小編整理的上述文章，對(duì)于不得抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理?您現(xiàn)在知道了吧，看過后還存在疑問的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。對(duì)于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)，感興趣的小伙伴，就趕快聯(lián)系我們的老師吧，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操的資料來學(xué)習(xí)哦。