企業(yè)三大財務報表中的現(xiàn)金流量表,大家都知道怎么進行分析嗎?現(xiàn)金流量表是真實反映企業(yè)現(xiàn)金流向的展示;那么表中的各個經(jīng)濟指標都代表了反映了什么情況呢?現(xiàn)金流量表中的重要指標怎么分析呢?這才是關鍵的內(nèi)容,不清楚的,可要仔細閱讀接下來的文章內(nèi)容了。
企業(yè)三大財務報表中的現(xiàn)金流量表,大家都知道怎么進行分析嗎?現(xiàn)金流量表是真實反映企業(yè)現(xiàn)金流向的展示;那么表中的各個經(jīng)濟指標都代表了反映了什么情況呢?現(xiàn)金流量表中的重要指標怎么分析呢?這才是關鍵的內(nèi)容,不清楚的,可要仔細閱讀接下來的文章內(nèi)容了。
1.三項活動現(xiàn)金流量均為正,表明企業(yè)經(jīng)營效益、財務狀況良好,融資能力較強,企業(yè)在運營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出。但要注意的是,如果凈現(xiàn)金流入過大,可能是由資金閑置引起的,將影響企業(yè)資金獲利能力的發(fā)揮。
2.這種情況說明企業(yè)有良好的經(jīng)營和投資收益,并且利用這兩項活動創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流入可隨時支付到期債務。但如果三項凈流量之和小于零,表明企業(yè)當期償債金額較大,需改變負債結(jié)構(gòu)、平衡償債期間。
3.出現(xiàn)這種情況,分析時應注意投資活動現(xiàn)金凈流量的凈流出絕對值是否過大,如果不大,以前期間該項現(xiàn)金流量也是正負相間,表明企業(yè)處于正常的經(jīng)營發(fā)展期;如果較大,經(jīng)營活動和籌資活動的現(xiàn)金凈流入不足以抵補投資活動現(xiàn)金凈流出,即總現(xiàn)金凈流量為負值,說明企業(yè)正在大幅擴張,資金缺口較大,極易造成資金緊張,加重財務風險。
4.這種情況下,如果最終的總現(xiàn)金凈流量為正值,表明企業(yè)經(jīng)營收益質(zhì)量較高,獲取的凈現(xiàn)金流入不僅可以增加企業(yè)的投資,還可以償還部分債務。
5.這種情況下,企業(yè)經(jīng)營效益可能出現(xiàn)下降,此時,投資活動創(chuàng)造的收益對企業(yè)做出的貢獻已經(jīng)大于經(jīng)營收益。
6.企業(yè)出現(xiàn)的這種情況,較上述其他情況可能要面臨更大的財務困難。如果總現(xiàn)金流量為正值,說明企業(yè)只能靠籌資來暫時維持經(jīng)營活動和投資活動對資金的需求,但這種方法并不能持久。如果總現(xiàn)金流量為負值,說明企業(yè)財務已經(jīng)陷入困境,財務風險進一步加大。
7.這種情況說明企業(yè)已不能通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造收益來償還到期債務,只有靠投資獲取的收益或變現(xiàn)資產(chǎn)償債及支持經(jīng)營活動,外部籌資環(huán)境已經(jīng)惡化。
8.這種情況是投資者和經(jīng)營者最不愿意看到的,三種活動的現(xiàn)金凈流量均小于零,表明企業(yè)已經(jīng)入不敷出,各種業(yè)務活動難以為繼,財務危機四伏。
1、在正常情況下,經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量>(財務費用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費用攤銷)。計算結(jié)果如為負數(shù),表明該企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出,存在經(jīng)營困難。
2、現(xiàn)金購銷比率。在一般情況下,這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常,可能有兩種情況:商品呆滯積壓;經(jīng)營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。用公式表示為:
現(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務收到的現(xiàn)金
3、營業(yè)現(xiàn)金回籠率。此項比率一般應在95%左右,如果低于95%,說明銷售工作不正?;蜾N售信用政策不適當;如果低于90%,說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。用公式表示為:
營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入×100%
4、現(xiàn)金購銷比率。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較,也可以與同行業(yè)的情況比較,如比率過大,可能是人力資源有浪費,勞動效率下降,或者由于分配政策失控,職工收益分配的比例過大;如比率過小,反映職工的收益偏低。用公式表示為:
支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金
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