×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

現(xiàn)金流量表中的重要指標怎么分析

發(fā)布時間:2020-07-17 09:16來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

企業(yè)三大財務報表中的現(xiàn)金流量表,大家都知道怎么進行分析嗎?現(xiàn)金流量表是真實反映企業(yè)現(xiàn)金流向的展示;那么表中的各個經(jīng)濟指標都代表了反映了什么情況呢?現(xiàn)金流量表中的重要指標怎么分析呢?這才是關鍵的內(nèi)容,不清楚的,可要仔細閱讀接下來的文章內(nèi)容了。

企業(yè)三大財務報表中的現(xiàn)金流量表,大家都知道怎么進行分析嗎?現(xiàn)金流量表是真實反映企業(yè)現(xiàn)金流向的展示;那么表中的各個經(jīng)濟指標都代表了反映了什么情況呢?現(xiàn)金流量表中的重要指標怎么分析呢?這才是關鍵的內(nèi)容,不清楚的,可要仔細閱讀接下來的文章內(nèi)容了。

現(xiàn)金流量表怎么分析?

1.三項活動現(xiàn)金流量均為正,表明企業(yè)經(jīng)營效益、財務狀況良好,融資能力較強,企業(yè)在運營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出。但要注意的是,如果凈現(xiàn)金流入過大,可能是由資金閑置引起的,將影響企業(yè)資金獲利能力的發(fā)揮。

2.這種情況說明企業(yè)有良好的經(jīng)營和投資收益,并且利用這兩項活動創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流入可隨時支付到期債務。但如果三項凈流量之和小于零,表明企業(yè)當期償債金額較大,需改變負債結(jié)構(gòu)、平衡償債期間。

3.出現(xiàn)這種情況,分析時應注意投資活動現(xiàn)金凈流量的凈流出絕對值是否過大,如果不大,以前期間該項現(xiàn)金流量也是正負相間,表明企業(yè)處于正常的經(jīng)營發(fā)展期;如果較大,經(jīng)營活動和籌資活動的現(xiàn)金凈流入不足以抵補投資活動現(xiàn)金凈流出,即總現(xiàn)金凈流量為負值,說明企業(yè)正在大幅擴張,資金缺口較大,極易造成資金緊張,加重財務風險。

4.這種情況下,如果最終的總現(xiàn)金凈流量為正值,表明企業(yè)經(jīng)營收益質(zhì)量較高,獲取的凈現(xiàn)金流入不僅可以增加企業(yè)的投資,還可以償還部分債務。

5.這種情況下,企業(yè)經(jīng)營效益可能出現(xiàn)下降,此時,投資活動創(chuàng)造的收益對企業(yè)做出的貢獻已經(jīng)大于經(jīng)營收益。

6.企業(yè)出現(xiàn)的這種情況,較上述其他情況可能要面臨更大的財務困難。如果總現(xiàn)金流量為正值,說明企業(yè)只能靠籌資來暫時維持經(jīng)營活動和投資活動對資金的需求,但這種方法并不能持久。如果總現(xiàn)金流量為負值,說明企業(yè)財務已經(jīng)陷入困境,財務風險進一步加大。

7.這種情況說明企業(yè)已不能通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造收益來償還到期債務,只有靠投資獲取的收益或變現(xiàn)資產(chǎn)償債及支持經(jīng)營活動,外部籌資環(huán)境已經(jīng)惡化。

8.這種情況是投資者和經(jīng)營者最不愿意看到的,三種活動的現(xiàn)金凈流量均小于零,表明企業(yè)已經(jīng)入不敷出,各種業(yè)務活動難以為繼,財務危機四伏。

現(xiàn)金流量表主要分析哪幾個重要指標?

1、在正常情況下,經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量>(財務費用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費用攤銷)。計算結(jié)果如為負數(shù),表明該企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出,存在經(jīng)營困難。

2、現(xiàn)金購銷比率。在一般情況下,這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常,可能有兩種情況:商品呆滯積壓;經(jīng)營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。用公式表示為:

現(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務收到的現(xiàn)金

3、營業(yè)現(xiàn)金回籠率。此項比率一般應在95%左右,如果低于95%,說明銷售工作不正?;蜾N售信用政策不適當;如果低于90%,說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。用公式表示為:

營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入×100%

4、現(xiàn)金購銷比率。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較,也可以與同行業(yè)的情況比較,如比率過大,可能是人力資源有浪費,勞動效率下降,或者由于分配政策失控,職工收益分配的比例過大;如比率過小,反映職工的收益偏低。用公式表示為:

支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金

有關現(xiàn)金流量表中的重要指標怎么分析,都了解嗎?不理解的地方,直接來學習財務數(shù)據(jù)分析的相關課程視頻,有意向的,咨詢我們的答疑老師免費試學吧,相信專業(yè)老師的講解大家會快速掌握的。我們還為各位會計提供了財務報表模板及會計實操做賬的免費試聽課程,掃描文章右上方二維碼免費領取吧。


京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網(wǎng)安備11010802044865