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企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)有什么區(qū)別?很多新手會計(jì)在剛剛?cè)肼殨r(shí)，對于企業(yè)所得稅申報(bào)表的情況不是很清楚。企業(yè)是按照季度申報(bào)的，還是年度申報(bào)的呢?這問題是很多人在后臺咨詢我們答疑老師的。今天我們就來看看企業(yè)所得稅申報(bào)的相關(guān)知識吧。

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企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)有哪些區(qū)別?

企業(yè)所得稅稅法第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

如何申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)?

1、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

進(jìn)入當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)總局網(wǎng)站就可以申報(bào),申報(bào)的數(shù)據(jù)是根據(jù)你做的利潤表上的利潤總額申報(bào),利潤總額為虧損時(shí),系統(tǒng)自動計(jì)算應(yīng)交所得稅0,利潤總額為正數(shù)時(shí),系統(tǒng)自動計(jì)算稅額=利潤總額*0.25 你確認(rèn)利潤總額沒錯(cuò) 點(diǎn)提交扣款即可.

2、稅務(wù)局窗口申報(bào)

提供準(zhǔn)確的企業(yè)所得稅申報(bào)表并加蓋公章,去稅務(wù)局窗口申報(bào).表格去稅務(wù)局官網(wǎng)中下載

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的支出

⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn),以及對外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失,不得扣除.

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈,以及非公益、救濟(jì)性捐贈.納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

⑻各種贊助支出.

⑼與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出.

企業(yè)所得稅是按納稅年度核算的,季度是預(yù)繳,年度是匯算清繳.

今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)有什么區(qū)別，相信大家都了解了。新手會計(jì)對于企業(yè)所得稅申報(bào)表不熟練的，來我們這里免費(fèi)試學(xué)相關(guān)課程視頻吧。有意向的，直接點(diǎn)擊下方課程視頻進(jìn)入學(xué)習(xí)吧。需要相關(guān)報(bào)表電子表格模板資料的，掃描右上方二維碼免費(fèi)領(lǐng)取吧!