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小規(guī)模季報(bào)所得稅需要計(jì)提嗎?小規(guī)模所得稅的賬務(wù)處理怎么核算呢?各位會(huì)計(jì)人員對(duì)于小規(guī)模的稅務(wù)實(shí)操都熟練掌握了嗎?今天我們主要來(lái)學(xué)習(xí)一下小規(guī)模相關(guān)的賬務(wù)處理是如何進(jìn)行的吧?在此過(guò)程中，有不清楚的地方可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師哦。

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小規(guī)模納稅人季報(bào)所得稅是否需要計(jì)提?

要交所得稅的情況下就要計(jì)提，不交就不用計(jì)提。小規(guī)模繳納增值稅在確認(rèn)收入的時(shí)候就要做：借，銀行存款/應(yīng)收帳款;貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅。

小規(guī)模季報(bào)所得稅賬務(wù)處理

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào).

提取時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

上繳所得稅稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

今天有關(guān)小規(guī)模季報(bào)所得稅需要計(jì)提嗎，就到此結(jié)束了。還有不理解的地方，隨時(shí)咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。我們?yōu)楦魑粫?huì)計(jì)人員提供有常用的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬分錄，大家需要的，掃描右上方二維碼進(jìn)行免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)吧。