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答：按本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)算應(yīng)交所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

3、交納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

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