本文主要介紹了“小規(guī)模納稅人的增值稅會計處理”內(nèi)容,代理兌付證券收入是指證券公司代理兌付證券而收取的傭金和手續(xù)費,更多詳細的內(nèi)容,小編在下文進行了具體的整理,快來一起看看吧!
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小規(guī)模納稅人,是年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。自2018年5月1日起,小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
增值稅一般納稅人登記管理辦法第十條 納稅人登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第9號)規(guī)定:
六、一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。
①小規(guī)模納稅人增值稅會計科目設置:
應交稅費-應交增值稅
應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
應交稅費-代扣代交增值稅
②小規(guī)模納稅人會計處理:
應交稅費-應交增值稅
確認收入:
借:應收賬款 103萬
貸:主營業(yè)務收入 100萬
應交稅費-應交增值稅 3萬
繳納稅款:
借:應交稅費-應交增值稅 3萬
貸:銀行存款 3萬
季度收入小于30萬減免稅款:
借:應交稅費-應交增值稅 3
貸:其他收益 3
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