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本文主要介紹了“小規(guī)模納稅人的增值稅會計處理”內(nèi)容，代理兌付證券收入是指證券公司代理兌付證券而收取的傭金和手續(xù)費(fèi)，更多詳細(xì)的內(nèi)容，小編在下文進(jìn)行了具體的整理，快來一起看看吧!

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小規(guī)模納稅人，是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。自2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

1、轉(zhuǎn)登記注意事項：

增值稅一般納稅人登記管理辦法第十條 納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第9號)規(guī)定：

六、一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

2、會計科目和會計處理：

①小規(guī)模納稅人增值稅會計科目設(shè)置：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅

②小規(guī)模納稅人會計處理：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

確認(rèn)收入：

借：應(yīng)收賬款 103萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3萬

繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3萬

貸：銀行存款 3萬

季度收入小于30萬減免稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3

貸：其他收益 3

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