用戶注冊

應交稅費簡易計稅月底需要結轉嗎?簡易計稅也是征收增值稅的一種形式，一般是針對特殊行業(yè)才采取簡易征收，那么應交稅費簡易計稅月底需要結轉嗎?針對這個問題小編在下文整理了一些相關的知識內容，希望可以給大家提供一些參考和幫助。

應交稅費簡易計稅月底需要結轉嗎?簡易計稅也是征收增值稅的一種形式，一般是針對特殊行業(yè)才采取簡易征收，那么應交稅費簡易計稅月底需要結轉嗎?針對這個問題小編在下文整理了一些相關的知識內容，希望可以給大家提供一些參考和幫助。

應交稅費簡易計稅月底還要結轉嗎

憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將“應交稅費—應交增值稅”轉入“營業(yè)外收入”。

比如說小規(guī)模納稅人這個月核定收入10000元，確認收入：

借：銀行存款(或現(xiàn)金) 10300

貸：主營業(yè)務收入 10000

應交稅費—應交增值稅 300

月底：

借： 應交稅費—應交增值稅 300

貸：營業(yè)外收入 300

簡易征收月末如何結轉應繳增值稅會計憑證

在采用簡易計稅方法時，其賬務處理很清晰，即：

第一，開具發(fā)票，確認收入時：

借：應收賬款

貸：應交稅費--簡易計稅

貸：主營(其他)業(yè)務收入

第二，繳納稅款時：

借：應交稅費--簡易計稅

貸：銀行存款

期末應交稅費下的簡易計稅如何結轉?

按照《財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會〔2016〕22號)相關規(guī)定,"簡易計稅"明細科目,核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務.

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,應當按應收或已收的金額,借記"應收賬款"、"應收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營業(yè)務收入"、"其他業(yè)務收入"、"固定資產清理"、"工程結算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額),貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)" 或"應交稅費--簡易計稅"科目(小規(guī)模納稅人應貸記"應交稅費--應交增值稅"科目).

月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對于當月應交未交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對于當月多交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.一般納稅人采用一般計稅時預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

在簡易計稅的情況下,"應交稅費--簡易計稅"核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務,所以不必結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目,而直接繳納即可.

繳納分錄

借:應交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

簡易征收月末如何結轉應繳增值稅會計憑證

根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.因此,在采用簡易計稅方法時,其賬務處理很清晰,即:

第一,開具發(fā)票,確認收入時

借:應收賬款

貸:應交稅費--簡易計稅

貸:主營(其他)業(yè)務收入

第二,繳納稅款時

借:應交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

以上就是小編整理的關于應交稅費簡易計稅月底需要結轉嗎?相關的內容，相信大家閱讀完都有一定的了解了，如果你對此還存有疑問或有不同的觀點，就聯(lián)系我們的老師進行探討吧，老師會詳細的為你解答，此外點擊上方圖片還可以免費試聽學習更多增值稅簡易征收的相關知識內容，有需要的小伙伴趕快行動吧!